Що таке ризик 8 з ПДВ у податківців та як він працює?

Критерій 8 ризиковості платника ПДВ означає, що у контролюючих органах є податкова інформація, яка визначає ризиковість здійснення господарської операції, зазначеної у податковій накладній / розрахунку коригування.

Якщо платника визнано ризиковим за цим критерієм, податківці в рішенні про відповідність платника податку критеріям ризиковості платника повинні зазначити:

• яка саме господарська операція або операції стали причиною включення в ризикові платники (зокрема, тип операції (придбання / постачання);
• період здійснення;
• податковий номер контрагента, задіяного в такій ризиковій операції).

Код податкової інформації, на підставі якої платника включили в ризикові згідно з Довідником кодів податкової інформації, який розміщений на сайті ДПСУ. Важливо, що моніторинг ризиковості платника фіскали можуть здійснювати тільки на підставі ПН/РК, зареєстрованих не раніше 180 днів до дати прийняття рішення про ризиковість.

Основні моменти, на які слід звернути увагу

Податкова інформація

Податківці повинні детально пояснити, яка саме податкова інформація стала підставою для віднесення платника до ризикових, зазначивши код податкової інформації з довідника ДПСУ.

Господарська операція

У рішенні про ризиковість має бути чітко вказано, яка саме господарська операція або операції стали причиною включення в ризикові платники.

Моніторинг

Фіскали можуть здійснювати моніторинг ризиковості платника тільки на підставі ПН/РК, зареєстрованих не раніше 180 днів до дати прийняття рішення про ризиковість.

Ризиковий статус

Якщо платника включено до переліку ризикових, першочергове завдання — виведення з цього статусу.

Коди податкової інформації

Важливо проаналізувати, за яким саме кодом (або кодами) податкової інформації податківці присвоїли ризиковий статус, оскільки це допоможе зрозуміти причину та підготувати відповідні документи для зняття ризиковості.

Для зняття ризикового статусу необхідно подати комісії регіонального рівня антиризиковий пакет документів, що включає інформацію (пояснення) та копії відповідних документів, які свідчать про невідповідність платника критеріям ризиковості.

Корисні статті

📚 Як працює критерій 8 ризиковості платника

📚 Недостатність трудових ресурсів: коли заблокують ПН/РК?

📚 Немає власного складу: чи завжди блокуватимуть ПН/РК?

📚 Отримали ризиковий статус платника ПДВ: наслідки

📚 Критерій 8 ризиковості платника — «наявна податкова інформація»