Штрафи за несвоєчасну сплату податків для ФОП 1, 2, 3 групи у 2025 – 2026 роках

🚨 Несвоєчасна сплата податків для фізичних осіб-підприємців (ФОП) завжди супроводжується фінансовою відповідальністю. Розмір штрафів залежить від групи платника єдиного податку та виду податку, а також часу затримки.

🗂️ Штраф за несплату або несвоєчасну сплату єдиного податку та військового збору

🗂️ Штрафи з ЄСВ: за несплату, затримку, помилки

ФОП 1 та 2 група

Єдиний податок (ЄП)

📖 Норма: п. 122.1 ПКУ.

ФОП 1 та 2 групи сплачують ЄП щомісячно авансовими внесками. У разі порушення строку сплати:

Штраф = 50% ставки єдиного податку, незалежно від суми недоплати.

Приклад розрахунку для 2025 року:

• ФОП групи 1 — максимальна ставка ЄП у 2025 р. становить 302,80 грн, тож штраф — 151,40 грн.
• ФОП групи 2 — ставка ЄП до 1 600 грн, тож штраф — 800 грн.

Для 2026 року штрафи розраховуються виходячи з розмірів мінімальної зарплати = 8647 грн та прожиткового мінімуму для працездатної особи = 3328 грн.

Не має значення, чи затримка була на 20 грн, чи на повну суму — штраф фіксований.

Пеня

Відповідно до п. 129.1.1 ПКУ пеня нараховується з першого дня прострочення.

Військовий збір (ВЗ)

Для ФОП 1 – 2 групи діють ті ж самі правила, що для ЄП.

Штраф = 50% ставки військового збору.

Ставка ВЗ для ФОП 1 і 2 групи — 800 грн/міс (у 2025 році).
Штраф = 400 грн, незалежно від недоплаченої суми.

Для 2026 року штрафи розраховуються виходячи з розмірів мінімальної зарплати = 8647 грн.Тобто ставка ВЗ буде дорівнювати 864,70 грн. А штраф за несплату = 432,35 грн.

ФОП 3 групи

Для ФОП на 3 групі штрафи залежать від тривалості прострочення.

Єдиний податок (ЄП)

📖 Норма: п. 124.1 ПКУ.

Тривалість прострочення	Штраф
до 30 календарних днів	5% погашеної суми боргу
понад 30 днів	10% погашеної суми боргу

Пеня

Пп. 129.1.3 ПКУ — пеня нараховується після 90 календарних днів прострочення.

Військовий збір (ВЗ)

Повністю аналогічно ЄП:

Тривалість прострочення	Штраф
до 30 днів	5%
більше 30 днів	10%

ЄСВ: штрафи однакові для всіх ФОП

Закон про ЄСВ № 2464, п. 11 ст. 25:

Штраф за несвоєчасну сплату ЄСВ = 20% від суми недоїмки.

Діє для всіх ФОП незалежно від системи оподаткування.

Пеня з ЄСВ

П. 10 ст. 25 Закону про ЄСВ № 2464: 0,1% від суми недоїмки за кожен день прострочення.

Нараховується з першого дня після граничного строку.

Як податкова повідомляє про штраф?

Після виявлення порушення ДПС:

• надсилає ППР (податкове повідомлення-рішення)
• рекомендованим листом з повідомленням про вручення
• на адресу реєстрації ФОП.

Строк для оплати або оскарження: 10 календарних днів.

Якщо лист не отримано:

Усі нарахування можна знайти в Електронному кабінеті → «Стан розрахунків з бюджетом».

Підсумкова таблиця штрафів для ФОП (ЄП + ВЗ + ЄСВ)

Група ФОП	ЄП	ВЗ	ЄСВ
1 група	50% ставки ЄП	400 грн	20% + 0,1%/день
2 група	50% ставки ЄП	400 грн	20% + 0,1%/день
3 група	5% або 10% боргу	5% або 10% боргу	20% + 0,1%/день