Сплатили ЄСВ або податки не на той рахунок: що робити?
Сплатили податок, збір, ЄСВ вчасно, але на інший рахунок. Чи будуть штрафи, як їх уникнути? Як повернути або перерахувати кошти? Якщо є помилка банку, як виправити?
Помилкова сплата ЄСВ
Буває, що ЄСВ випадково зараховано не на той рахунок (не на рахунок 3556). У таких випадках головне — не панікувати, адже законодавство передбачає чіткий порядок дій і можливість уникнути штрафів.
📌 Контроль та відповідальність
Податкова служба контролює правильність та своєчасність нарахування і сплати ЄСВ (ст. 12 Закону про ЄСВ № 2464).
Якщо ЄСВ не сплачено або сплачено із запізненням — нараховується штраф у розмірі:
- 10% від недоплати за кожен звітний період (але не більше 50%);
- 10% від суми, якщо внесок не сплачено разом із виплатою заробітної плати.
💡 Як діяти, якщо внесок сплачено не на той рахунок?
У такому випадку ви маєте подати заяву на повернення до податкової за місцем обліку.
Що потрібно подати:
- Заява (за формою з додатку 1 до Порядку № 417);
- Копія платіжки або квитанції, яка підтверджує помилкову сплату;
- У платіжці має бути чітко вказано напрямок:
«Сплата коштів у рахунок погашення податкового боргу/заборгованості з єдиного внеску/грошових зобов’язань».
📌 Якщо ці умови дотримані і сплата відбулася вчасно — штрафи та пеня не застосовуються. Це підтверджено роз’ясненням податкової (категорія 201.09 ЗІР ДПС).
Помилкова сплата податку, збору
З 23 лютого 2024 року діє оновлений Закон № 3603-IX, який врегулював ситуації з помилковою сплатою податків. Якщо платник перерахував кошти на неправильний рахунок, — це не є автоматично порушенням, але є важливі нюанси.
🛑 Коли вас можуть оштрафувати
Відповідно до ст. 112 Податкового кодексу України (ПКУ), штрафи застосовують лише за наявності вини. Якщо ви діяли розумно й обачно, податкова має це врахувати.
❗️Не штрафують, якщо:
- ви діяли на підставі індивідуальної податкової консультації (ІПК);
- податок сплачено вчасно, але не на той рахунок, і ви подали заяву про повернення (ст. 43 ПКУ).
💸 Пеня теж не нараховується, якщо:
- кошти сплачено вчасно, але на інший рахунок;
- ви подали заяву про повернення (п. 129.9.8 ПКУ).
📝 Як повернути помилково сплачені кошти
Використовуйте механізм, прописаний у ст. 43 ПКУ:
🔹 Подайте заяву на повернення протягом 1095 днів (3 роки) від дати помилки;
🔹 Додайте копію платіжки до заяви;
🔹 Якщо є податковий борг — кошти повернуть лише після його погашення.
‼️ Кошти не переносяться автоматично на правильний рахунок! Вони повертаються вам, а ви маєте перерахувати податок повторно — вже на правильний рахунок.
Податки не сплатили вчасно через банк: хто винен?
❗ Навіть якщо ви вчасно подали платіжне доручення в банк, але гроші на рахунок бюджету не надійшли через технічний збій або іншу причину — це не звільняє від обов’язку сплатити податок. Проте, відповідальність за прострочення знімається, якщо провина лежить на банку або платіжній системі.
✅ Що каже Податковий кодекс
🔹 Ст. 38 ПКУ — зобов’язання вважається виконаним, коли податок сплачено у встановлений строк.
🔹 П. 112.8.5 ПКУ — немає штрафу, якщо порушення спричинено:
- банком;
- казначейством;
- небанківським платіжним сервісом (наприклад, інтернет-банкінгом, еквайром, тощо).
📌 Ваші дії:
- Якщо банк затримав платіж — ви не винні.
- Але! Податок все одно потрібно сплатити — з іншого рахунку або банку.
- Повернення коштів з банку, який збанкрутував чи «завис» — це вже ваша проблема (відповідно до практики ДПС).
⚠️ Покарання для банку
Якщо порушення скоїв банк або платіжна система, ДПС штрафує саме їх:
- Пеня: 0,1% за кожен день прострочення.
- Штраф: 10% від несвоєчасно зарахованої суми.
- За недотримання контролю при сплаті ЄСВ — 100% штраф від суми ЄСВ.
