Ставки ЄП, ПДФО і ЄСВ для ФОП у 2023 році

Автор | 16.03.2024

Категорія платників

ЄП / ПДФО (ВЗ)

ЄСВ*

Ставки/сума, грн

Строки сплати

Ставки/сума

Строки сплати

Мінімальний страховий внесок за місяць, грн

Мінімальний страховий внесок за квартал, грн

Платники ЄП

групи 1

Не вище 268,40 на місяць (до 10 % від розміру прожиткового мінімуму на 1 січня звітного року)**

Не пізніше 20-го числа поточного місяця***

1474,00

(22 % від розміру мінЗП)

Єдиний податок

4422,00

До 20-го числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується ЄСВ

Платники ЄП

групи 2

Не вище 1340,00 на місяць (до 20 % від розміру мінЗП)**

Не пізніше 20-го числа поточного місяця***

1474,00

(22 % від розміру мінЗП)

4422,00

До 20-го числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується ЄСВ

Платники ЄП

групи 3

(неплатники

ПДВ)

5 % від доходу

Протягом 10 к. дн. після граничного строку подання декларації за звітний квартал

1474,00

(22 % від розміру мінЗП)

4422,00

До 20-го числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується ЄСВ

Платники ЄП

групи 3

(платники ПДВ)

3 % від доходу

Протягом 10 к. дн. після граничного строку подання декларації за звітний квартал

1474,00

(22 % від розміру мінЗП)

4422,00

До 20-го числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується ЄСВ

Платники

спецЄП

2 % від доходу

Протягом 10 к. дн. після граничного строку подання декларації за звітний місяць

1474,00

(22 % від розміру мінЗП)

4422,00

До 20-го числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується ЄСВ

ФОП

на загальній

системі

Ставка ПДФО 18 % від суми чистого доходу

Ставка ВЗ 1,5 % від суми чистого доходу

Аванси з ПДФО — не пізніше 19 квітня, 19 липня, 19 жовтня відповідно.

З ВЗ аванси не сплачуються.

Остаточний розрахунок за календарний рік — протягом 10 к. дн. після граничного строку подання декларації за звітний рік

22 % від чистого доходу, але не менше 1474,00

(якщо у звітному місяці отримано прибуток)****

22 % від чистого доходу, але не менше 4422,00 (якщо у звітному місяці отримано прибуток)****

До 20-го числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується ЄСВ

* Усі ФОП (загальносистемники і єдиноподатники) звільнені від сплати ЄСВ за себе, якщо вони (п. 4 розд. II Інструкції № 449) отримують пенсію за віком або є особами з інвалідністю, або досягли віку, встановленого ст. 26 Закону № 1058, і отримують згідно із законом пенсію або соцдопомогу. Якщо ФОП одночасно є найманим працівником, і ЄСВ за нього сплачує роботодавець, як ФОП він ЄСВ не платить.

Також усі ФОП починаючи з 01.03.2022 і до припинення ВС та 12 місяців після його закінчення мають право не сплачувати ЄСВ за себе та не подавати за такі періоди ЄСВ-звітність. Тобто розрахунок ЄСВ за такі періоди не заповнюється. Щоправда, і страхового стажу в такому випадку не буде.

** У таблиці наведено максимальні розміри ставок ЄП груп 1 і 2. Місцеві ради можуть установлювати ставки в меншому розмірі, у такому разі потрібно буде сплачувати ту суму ЄП, яка відповідає ставці ЄП, установленій місцевою радою.

Якщо платник ЄП групи 1 або 2 провадить діяльність на територіях декількох місцевих рад, діє максимальна ставка, встановлена для відповідної групи (п. 293.7 ПКУ).

Звертаємо увагу! Платники ЄП груп 1 і 2 мають право не сплачувати ЄП протягом ВС.

*** Платник ЄП може здійснювати сплату ЄП авансом за весь податковий (звітний) період (квартал, рік), але не більше ніж до кінця поточного звітного року (п. 295.1 ПКУ).

**** Якщо ФОП не одержав доходу, він має право не сплачувати ЄСВ за такий місяць.

За матеріалами сайту i.factor.ua

Єдиний податок