Ставки податку на прибуток – 2025

Ставки податку на прибуток підприємств у 2025 році: актуальна інформація згідно з Податковим кодексом України (ст. 136 ПКУ).

Відповідно до статті 136 ПКУ, в Україні діє декілька ставок податку на прибуток підприємств, які залежать від виду діяльності платника. Нижче наведено їх детальний перелік:

✅ 1. Базова ставка

• 18% – основна ставка, що застосовується до всіх платників, крім тих, для яких встановлено спеціальні умови (п. 136.1 ПКУ).

📊 2. Підвищена ставка для фінансових установ

• 25% – застосовується для:
  • оподаткування прибутку фінансових установ (крім страховиків);
  • оподаткування контрольованих іноземних компаній (КІК), якщо вони є фінансовими установами;
  • виплати дивідендів такими фінансовими установами (п. 136.1¹ ПКУ).

🛡️ 3. Для страхової діяльності

• 3% – за договорами страхування, що підпадають під п.п. 141.1.2 ПКУ;
• 0% – за договорами довгострокового страхування життя, добровільного медичного страхування, у сфері недержавного пенсійного забезпечення (п.п. 136.2.1 і 136.2.2 ПКУ).

🌍 4. Для нерезидентів

• 0%, 4%, 5%, 6%, 12%, 15%, 18% – залежно від типу доходу нерезидента з джерелом його походження з України (п. 136.3 ПКУ).

💸 5. Азартні ігри

• 10% – доходи від організації ігор у залах гральних автоматів (п.п. 136.4.1 ПКУ);
• 18% – інші доходи від організації азартних ігор (п.п. 136.4.2 ПКУ).

🎰 6. Діяльність з лотерей

• 30% – ставка на доходи від випуску та проведення лотерей, з урахуванням п. 48 підрозділу 4 розділу XX ПКУ (п. 136.6 ПКУ).

🌐 7. Контрольовані іноземні компанії (КІК)

• 18% – базова ставка застосовується до скоригованого прибутку КІК (п. 136.7 ПКУ).

💻 8. Спеціальні умови для резидентів “Дія Сіті”

• 9% – ставка податку для резидентів, які працюють за спеціальним режимом оподаткування (відповідно до Закону № 1667-IX), за базою, визначеною у статтях 135, 137 та 141 ПКУ (п. 136.8 ПКУ).

📌 Важливо:

• Деякі ставки застосовуються одночасно з базовою ставкою, наприклад, для страхової або гральної діяльності.
• Ставка 30% для лотерей передбачає спеціальний перехідний порядок.
• Всі ставки регулюються положеннями статті 136 ПКУ, зі спеціальними відсилками до статей 134, 135, 137, 141 та інших розділів Кодексу.