Ставки податку на прибуток – 2025
Ставки податку на прибуток підприємств у 2025 році: актуальна інформація згідно з Податковим кодексом України (ст. 136 ПКУ).
Відповідно до статті 136 ПКУ, в Україні діє декілька ставок податку на прибуток підприємств, які залежать від виду діяльності платника. Нижче наведено їх детальний перелік:
✅ 1. Базова ставка
- 18% – основна ставка, що застосовується до всіх платників, крім тих, для яких встановлено спеціальні умови (п. 136.1 ПКУ).
📊 2. Підвищена ставка для фінансових установ
- 25% – застосовується для:
- оподаткування прибутку фінансових установ (крім страховиків);
- оподаткування контрольованих іноземних компаній (КІК), якщо вони є фінансовими установами;
- виплати дивідендів такими фінансовими установами (п. 136.1¹ ПКУ).
🛡️ 3. Для страхової діяльності
- 3% – за договорами страхування, що підпадають під п.п. 141.1.2 ПКУ;
- 0% – за договорами довгострокового страхування життя, добровільного медичного страхування, у сфері недержавного пенсійного забезпечення (п.п. 136.2.1 і 136.2.2 ПКУ).
🌍 4. Для нерезидентів
- 0%, 4%, 5%, 6%, 12%, 15%, 18% – залежно від типу доходу нерезидента з джерелом його походження з України (п. 136.3 ПКУ).
💸 5. Азартні ігри
- 10% – доходи від організації ігор у залах гральних автоматів (п.п. 136.4.1 ПКУ);
- 18% – інші доходи від організації азартних ігор (п.п. 136.4.2 ПКУ).
🎰 6. Діяльність з лотерей
- 30% – ставка на доходи від випуску та проведення лотерей, з урахуванням п. 48 підрозділу 4 розділу XX ПКУ (п. 136.6 ПКУ).
🌐 7. Контрольовані іноземні компанії (КІК)
- 18% – базова ставка застосовується до скоригованого прибутку КІК (п. 136.7 ПКУ).
💻 8. Спеціальні умови для резидентів “Дія Сіті”
- 9% – ставка податку для резидентів, які працюють за спеціальним режимом оподаткування (відповідно до Закону № 1667-IX), за базою, визначеною у статтях 135, 137 та 141 ПКУ (п. 136.8 ПКУ).
📌 Важливо:
- Деякі ставки застосовуються одночасно з базовою ставкою, наприклад, для страхової або гральної діяльності.
- Ставка 30% для лотерей передбачає спеціальний перехідний порядок.
- Всі ставки регулюються положеннями статті 136 ПКУ, зі спеціальними відсилками до статей 134, 135, 137, 141 та інших розділів Кодексу.
