Таблиця даних ПДВ: типові помилки та перевірки

Таблиця даних платника ПДВ: як уникнути типових помилок і відмови податкової її врахувати у 2025 році

Що таке Таблиця даних платника ПДВ?

Таблиця даних платника ПДВ (далі — Таблиця даних) — це додаток, який розкриває специфіку діяльності платника ПДВ – ФОПа чи підприємства та допомагає уникнути блокування податкових накладних (ПН).

У Таблиці даних ви зазначаєте коди:
✅ видів діяльності (КВЕД);
✅ реалізуємих та придбаваємих товарів (УКТЗЕД);
✅ реалізуємих та придбаваємих послуг (ДКПП).

Як подавати Таблицю даних платника ПДВ?

Таблиця даних подається в електронній формі разом із поясненням, у якому обов’язково зазначаються:

• види діяльності (що коригують з даними податкової та іншої звітніості);
• специфіку кожного виду діяльності (для багатопрофільної діяльності на кожен вид варто подати окрему таблицю даних);
• документи, що підтверджують специфіку діяльності (копії за потреби).

📌 Важливо! На коди, які вже зазначені у врахованій таблиці, повторно подавати Таблицю даних не потрібно.

Вимоги до платника ПДВ для уникнення помилок

✅ Відповідність КВЕДів — мають збігатися з УКТЗЕД товарів/послуг, які ви реально постачаєте.
✅ Матеріально-технічна база — наявність:

• основних засобів,
• транспортних засобів,
• приміщень,
• персоналу.

✅ Інформація про ресурси — має бути в ЄДР, формах № 20-ОПП, податковій і фінансовій звітності.

Вимоги до Пояснення, яке подається разом з Таблицею даних

✔️ Назва платника та реєстраційні дані.
✔️ Основний вид діяльності (з конкретним КВЕД).
✔️ Суть господарських операцій — пояснення, що ви дійсно продаєте / надаєте / виробляєте.
✔️ Економічна доцільність і ділова мета операцій.
✔️ Трудові ресурси (штат, працівники, відповідність МЗП).
✔️ Матеріальні ресурси (обладнання, транспорт, земля, спецтехніка, оренда або власність).
✔️ Дозвільні документи (ліцензії, дозволи).
✔️ Посилання на звітність (фінзвітність, податкова звітність, № 20-ОПП тощо).

Типові помилки, через які податкова відмовляє у врахуванні Таблиці даних

❌ Помилка	🔎 Приклад
1. Непрофільна діяльність	Сільгоспвиробник подає таблицю щодо надання ним юридичних послуг, при цьому не має ані земельних ділянок, ані техніки, ані реалізації сільгосп-продукції. Будівельна компанія формує податковий кредит переважно за рахунок закупівлі оргтехніки, продуктів харчування — без подальшої їх реалізації чи підтвердження потреби.
2. Не розкрита суть операцій	Автоперевізник не має у № 20-ОПП ані власних, ані орендованих транспортних засобів, не має працівників відповідної кваліфікації, при цьому податковий кредит формує за рахунок товарів широкого вжитку (шини для легкового авто, продукти, одяг).
3. Невідповідні/відсутні дані	Основні засоби у № 20-ОПП не збігаються з дійсністю або право власності на об’єкти нерухомості не підтверджено у реєстрі речових прав.

Як уникнути відмови податкової?

✅ Ретельно перевірте відповідність КВЕДів і УКТЗЕД.
✅ Підготуйте повний пакет документів (ліцензії, оренда/власність техніки, земельні ділянки).
✅ Не подавайте таблицю даних на діяльність, якою реально не займаєтеся.
✅ Подавайте докладне Пояснення — воно ключове!
✅ Якщо маєте кілька видів діяльності — варто подавати таблицю даних на кожен вид окремо.

Висновки для бухгалтера

Що контролювати?	Чому це важливо?
КВЕДи ↔️ УКТЗЕД	Відповідність виду діяльності реальній діяльності платника ПДВ – ФОПа чи підприємства.
Наявність бази	Ресурси: майно, земля, персонал, техніка — підтвердження реальності операцій.
Звітність та форми	Дані заяви № 20-ОПП, фінзвітність, декларації — мають збігатися з поданою Таблицею даних.