Таблиця даних платника ПДВ: чи вносити коди товарів і послуг від постачальника — неплатника ПДВ?

Чи потрібно вказувати коди товарів і послуг у таблиці даних платника ПДВ, якщо товари або послуги придбані у неплатника ПДВ?

Нормативна база

Згідно з п. 12 Порядку зупинення реєстрації, платник ПДВ має право подати до ДПС таблицю даних платника ПДВ. У таблиці зазначаються:

• види діяльності згідно з КВЕД;
• коди товарів за УКТЗЕД, які постачаються або придбаваються;
• коди послуг за ДКПП, які постачаються або придбаваються.

Ці дані важливі для автоматичного розпізнавання безризикових операцій та неперешкоджання реєстрації податкових накладних.

Чи впливає статус постачальника на заповнення таблиці?

Ні. Порядок зупинення реєстрації не містить обмежень щодо статусу постачальника під час заповнення таблиці. Іншими словами, немає значення, чи зареєстрована особа, від якої ви отримуєте товар або послугу, платником ПДВ чи ні.

Отже. у разі придбання товарів/послуг у неплатника ПДВ, коди таких товарів і послуг, відповідно до:

• УКТЗЕД — для товарів;
• ДКПП — для послуг,

обов’язково зазначаються у таблиці даних платника ПДВ, якщо ці позиції в подальшому використовуються у постачанні.

Висновки

• У таблиці даних платника ПДВ потрібно вказувати коди товарів і послуг незалежно від того, чи є постачальник платником ПДВ.
• Статус контрагента (платник/неплатник ПДВ) не впливає на обов’язок заповнення кодів товарів і послуг в таблиці.
• Не включення таких кодів може призвести до зупинення реєстрації ПН/РК в ЄРПН.
• Заповнюйте таблицю з урахуванням усіх операцій — як за покупками, так і за подальшими постачаннями.

💡 Корисні матеріали:
Таблиця даних платника ПДВ: коли не врахують/скасують прийняту?
Таблиця даних платника ПДВ: відповіді на запитання