Уточнення 4ДФ після перевірки: як правильно відобразити донарахований ПДФО
Як відобразити донарахування ПДФО за актом податкової перевірки у додатку 4ДФ, якщо податкове повідомлення-рішення вже набрало чинності?
Коли потрібно уточнювати 4ДФ?
Податкова має право перевіряти правильність нарахування та сплати податків відповідно до пп. 20.1.43 ПКУ.
У разі виявлення порушень, результати фіксують в акті перевірки (ст. 86 ПКУ), а платнику надсилається податкове повідомлення-рішення (ППР) на підставі п. 58.1 ПКУ.
Як уточнити 4ДФ за результатами перевірки?
Якщо податкова перевірка встановила, що в минулому періоді ПДФО було занижено, і податкове зобов’язання вже узгоджене (тобто ППР вручено і не оскаржено), то податковий агент має внести відповідні дані до додатку 4ДФ у місяці, коли було погоджено зобов’язання.
| ✅ Дія | 📌 Пояснення |
|---|---|
| Заповнити графи 3 і 3а | Вказати суму донарахованого та виплаченого доходу. |
| Заповнити графи 4 і 4а | Вказати суму ПДФО, яку донараховано. |
Висновки
- Уточнення додатку 4ДФ здійснюється у місяці погодження зобов’язання, незалежно від того, в якому періоді була помилка.
- В графах 3, 3а, 4, 4а розрахунку 4ДФ потрібно відобразити донарахований дохід і податок.
