Теми статей

Уточнююча декларація ПДВ: Д2 на від’ємне значення

Який звітний період вказати у Д2 уточнюючої декларації з ПДВ на збільшення від’ємного значення?

🔍 Ситуація

Платник ПДВ виправляє самостійно виявлену помилку: подає уточнюючу декларацію, щоб збільшити суму від’ємного значення, раніше вказану в рядку 19 декларації з ПДВ.

❓ Запитання

Який звітний (податковий) період потрібно зазначати у графі «Звітний період, у якому виникло від’ємне значення» таблиці 1 додатка Д2 уточнюючої декларації?

Період, який ви уточнюєте

У випадку подання уточнюючої декларації, зокрема, з метою збільшення від’ємного значення, у графі «Звітний (податковий) період, у якому виникла сума від’ємного значення» таблиці 1 додатка Д2 (Д2) вказуйте звітний період декларації, яку уточнюєте.

Це саме той податковий період, у якому фактично виникло від’ємне значення, яке було відображене некоректно, тобто занижене.

Нормативне обґрунтування

ДжерелоСуть
Наказ Мінфіну № 21 від 28.01.2016Затверджує форму ПДВ-декларації та Порядок її заповнення
Розділ V Порядку № 21Пояснює, як обраховується від’ємне значення та як включати його до податкового кредиту
Підпункти 2, 4, 5 п. 5 розд. V Порядку № 21Вимагають додавати Д2 до декларації, якщо заповнюються рядки 19, 20.1, 20.2, 21

Пам’ятка для бухгалтера: як заповнити таблицю 1 додатка Д2

Поле таблиціЯк заповнювати
Графа «Звітний період»Вказуєте період декларації, яку уточнюєте
Сума від’ємного значенняПоказуєте ту суму, на яку ви її уточнюєте (збільшуєте)

🧩 Важливо:

Висновок

Уточнюючи суму від’ємного значення ПДВ у Д2, вказуйте період тієї декларації, яку ви виправляєте, — саме в ній виникло від’ємне значення, в розмірі якого припущено помилку.

🕵️ Консультація з категорії 101.24 ЗІР ДПС

Який період зазначається у графі «Звітний (податковий) період, якому виникло від’ємне значення» таблиці 1 додатка 2 (Д2) у випадку збільшення залишку від’ємного значення на підставі поданого уточнюючого розрахунку до декларації попереднього звітного (податкового) періоду?

ПДВ

Створіть безкоштовний обліковий запис або увійдіть.
Дякуємо, що користуєте Factor.Academy! Насолоджуйтесь необмеженною кількістю безкоштовних статей, сповіщеннями про новини та іншими перевагами, створивши обліковий запис.