Валюта платежу ≠ валюта МД: як банк завершує валютний нагляд?
Як завершують валютний нагляд банки, коли різна валюта? Тобто авансовий платіж проведено за іншою валютою ніж у митній декларації?
💱 Ситуація
Резидент здійснив авансовий платіж за товар у валюті, відмінній від валюти ціни, зазначеної в митній декларації (МД).
Запитання: як банк у такому випадку завершує валютний нагляд, і за яким курсом здійснюється перерахунок?
Нормативне підґрунтя
| Норма | Джерело |
| Вимоги валютного нагляду | Інструкція НБУ від 02.01.2019 № 7 |
| Валюта платежу | п.п. 1 п. 3 розд. I Інструкції № 7 |
| Завершення валютного нагляду | п.п. 1 п. 9 розд. III Інструкції № 7 |
| Перерахунок валюти ціни | п. 17 розд. IV Інструкції № 7 |
Як банк завершує валютний нагляд
Банк завершує валютний нагляд, коли сума незавершених розрахунків (визначається за курсом НБУ на дату останньої події) не перевищує незначної суми відповідно:
- авансового платіжу за товар – щодо його фактичного ввезення;
- вивезення товару – щодо отриманої оплати за нього;
- зарахування зустрічних вимог.
Якщо валюта платежу відрізняється від валюти ціни, банк:
- використовує умови договору (контракту), які передбачають порядок перерахунку (крос-курс);
- якщо у ЗЕД-контракті порядку перерахунку не визначено — застосовує офіційний курс НБУ на дату платежу.
❗ Виняток: Банк не використовує перерахунок за договором, якщо є обґрунтована підозра щодо наміру ухилення від валютного нагляду.
Висновок
✅ Банк може завершити валютний нагляд, у випадку, якщо:
- валюта авансу не збігається з валютою ціни;
- в контракті визначено порядок перерахунку;
- операція не викликає підозри.
❗ Якщо порядок перерахунку в ЗЕД-контракті не визначено — банк застосовує курс НБУ на дату платежу.
📬 У спірних випадках — офіційне роз’яснення варто отримати від НБУ.
💡 Консультація з категорії 112.02 ЗІР ДПС
