ФОП 2025: ставки податків, ліміти доходу, строки звітності
Мінімальна зарплата у 2025 році
| Період дії | Місячний розмір | Погодинний розмір |
|---|---|---|
| 1 січня – 31 грудня | 8000,00 | 48,00 |
Прожитковий мінімум на 2025 рік
| Розмір прожиткового мінімуму | Період дії |
|---|---|
| 1 січня – 31 грудня | |
| Загальний показник | 2920 |
| дітям до 6 років | 2563 |
| дітям від 6 до 18 років | 3196 |
| працездатним особам | 3028 |
| особам, які втратили працездатність | 2361 |
Ставка єдиного податку у 2025 році *
| Категорія платників | Ставка єдиного податку |
| Для платників єдиного податку 1 групи | До 10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб на 1 січня 2025 року. тобто до 302,80 грн |
| Для платників єдиного податку 2 групи | До 20% від мінімальної зарплати на 1 січня 2025 року. тобто до 1600,00 грн |
| Для платників єдиного податку 3 групи | 3% від доходу (при сплаті ПДВ) або 5% від доходу (без уплати ПДВ) |
| Для платників єдиного податку 4 групи | Ставка з 1 га залежно від виду |
* єдиний податок мають право не сплачувати ФОП на ЄП груп 1 та 2, податкова адреса яких знаходиться на територіях активних бойових дій чи на тимчасово окупованих територіях
Ставка військового збору для ФОП та юросіб – платників єдиного податку (діє з 1 січня 2025 року) *
| Категорія платників | Ставка військового збору |
| Для платників єдиного податку 1,2,4 групи | 10% від мінімальної зарплати на 1 січня 2025 року. тобто до 800,00 грн |
| Для платників єдиного податку 3 групи (ФОП та юросіб) | 1% від доходу |
* військовий збір мають право не сплачувати ФОП на ЄП груп 1 та 2, податкова адреса яких знаходиться на територіях активних бойових дій чи на тимчасово окупованих територіях. Крім того, мобілізовані ФОП звільняються від сплати ВЗ “за себе”. Більш детально за посиланням.
Податкове навантаження для ФОП – єдинників у 2025 році
| ЄП 1 групи | ЄП 2 групи | ЄП 3 групи | ЄП 4 групи | |
| Єдиний податок | до 302,80 грн/міс | до 1600 грн/міс | 5% або 3% + ПДВ від доходу | Ставка з 1 га залежно від виду |
| ЄСВ (за себе) | 1760 грн/міс | 1760 грн/міс | 1760 грн/міс | 1760 грн/міс |
| Військовий збір | 800 грн/міс | 800 грн/міс | 1% від доходу | 800 грн/міс |
Граничний обсяг доходу для платників єдиного податку у 2025 році
| Категорія платників | Ліміт доходу |
| Для платників єдиного податку 1 групи | 1 336 000 грн (167 розмірів мінзарплати) |
| Для платників єдиного податку 2 групи | 6 672 000 грн (834 розмірів мінзарплати) |
| Для платників єдиного податку 3 групи | 9 336 000 грн (1167 розмірів мінзарплати) |
| Для платників єдиного податку 4 групи | 6 672 000 грн (834 розмірів мінзарплати) |
Строки подання звітності
| ЄП 1 групи | ЄП 2 групи | ЄП 3 групи | ЄП 4 групи | |
| Єдиний податок | Один раз на рік – протягом 60 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного року | Один раз на рік – протягом 60 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного року | Щокварталу наростаючим підсумком – протягом 40 календарних днів після закінчення звітного кварталу | Один раз на рік податкова декларація на поточний рік – не пізніше 20 лютого поточного року |
| Військовий збір | Один раз на рік – протягом 60 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного року | Один раз на рік – протягом 60 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного року | Щокварталу наростаючим підсумком – протягом 40 календарних днів після закінчення звітного кварталу | Один раз на рік у складі декларації на поточний рік – не пізніше 20 лютого поточного року |
| ЄСВ (за себе) | Один раз на рік у складі річної декларації – протягом 60 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного року | Один раз на рік у складі річної декларації – протягом 60 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного року | Один раз на рік у складі річної декларації – протягом 40 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного року | Один раз на рік у складі декларації на поточний рік – не пізніше 20 лютого поточного року |
| ПДФО, ЄСВ, ВЗ за працівників | – | Щомісяця протягом 20 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного місяця | Щомісяця протягом 20 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного місяця | Щомісяця протягом 20 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного місяця |
