Хто з ФОП може не платити ЄСВ у 2025 році?

Міщенко Катерина 3 Квітня 2025 2691

Зміст

Настав час ФОП сплачувати ЄСВ за себе за 1 квартал 2025 року. Дехто має пільги і про це розповімо. А також розкажемо, де взяти інструкцію як ЄСВ сплатити.

Корисна стаття на цю тему Які ФОП можуть не платити ЄСВ за себе у 2025 році

Хто у виключеннях?

Особи з інвалідністю та пенсіонери

📢 У 2025 році можуть не сплачувати ЄСВ за себе:

– ФОП, які отримують пенсію за віком або за вислугу років;

– ФОП, які досягли пенсійного віку, зазначеного в статті 26 Закону про пенсійне страхування, та отримують відповідно до закону пенсію або соціальну допомогу;

– ФОП, які є особами з інвалідністю, та отримують пенсію або соціальну допомогу.

Якщо підприємець набуває статусу пенсіонера або особи з інвалідністю, то окремо повідомляти про це ДПСУ не потрібно. Цю інформацію податківцям надає ПФУ.

⚠️ Є виняток з цього правила — ФОПи, які набули статусу особи з інвалідністю та отримують не пенсію, а соцдопомогу по інвалідності від ПФУ або соцзабезпечення. Свій статус їм слід підтвердити. Якщо йдеться про 2025 рік, то таким підтвердним документом, який слід надати податковій за місцем реєстрації ФОП, є витяг з рішення експертної команди з оцінювання повсякденного функціонування особи.

❓Якщо ФОП набув статус пенсіонера або особи з інвалідністю лише у поточному році?

Тоді майте на увазі: за місяць до набуття статусу такий ФОП повинен сплатити ЄСВ. Звільнення від ЄСВ за себе діє з наступного місяця після набуття підприємцем пільгового статусу.

За місяць, в якому ФОП набув / втратив пільговий статус, ЄСВ сплачується на загальних підставах, як за повний місяць.

Наймані працівники

А ось далі давайте зупинимось на такій категорії як особи, які є ФОпами і одночасно працюють за трудовим договором.

📢 У 2025 році можуть не сплачувати ЄСВ за себе:

– ФОП, які одночасно працюють на підставі трудового договору за основним місцем роботи або уклали гіг-контракт з резидентом Дія Сіті (якщо роботодавець чи резидент Дія Сіті сплатив за них ЄСВ у розмірі, не менше мінімального страхового внеску)

Які тут нюанси?

1️⃣звільнення від ЄСВ не поширюється на сумісників. Воно поширюється тільки на тих, хто працює за основним місцем роботи.

2️⃣ підприємцю не потрібно повідомляти контролюючі органи про факт сплати за нього ЄСВ основним роботодавцем або резидентом Дія Сіті у розмірі не менше мінімального страхового внеску.

3️⃣ найважливіший. ФОП не платить ЄСВ за умови, що за певний місяць роботодавцем за основним місцем роботи було за нього сплачено страхові внески у розмірі не менше мінімального страхового внеску.

Якщо ж основний роботодавець не сплатив ЄСВ за працівника, наприклад, не було бази нарахування, бо весь місяць була відпустка за власний рахунок, то за такий місяць ФОП має сплатити ЄСВ за себе сам.

Дещо інша ситуація, коли роботодавець за основним місцем роботи (або резидент Дія Сіті) сплатив ЄСВ, але менше мінімального страхового внеску.

За такі місяці ФОП може самостійно визначити базу нарахування ЄСВ, але не більше її максимальної величини, та сплатити внесок.

Водночас податківці в одній зі своїх консультацій вимагають обов’язкової сплати ЄСВ за місяць, за який роботодавець сплатив його менше мінімального страхового внеску. Хоча із норм законодавства це не випливає.

❗Зверніть увагу! Якщо ви сплачуєте в таких місяцях ЄСВ за себе, то робити це слід за загальними правилами для ФОП. Тобто той же ФОП на єдиному податку має сплати ЄСВ у сумі, не нижче мінімального страхового внеску (а не доплачувати різницю).

ФОП на загальній системі

📢 У 2025 році можуть не сплачувати ЄСВ за себе:

– ФОП на загальній системі за календарні місяці, в яких не було чистого доходу

Що тут мається на увазі?

ФОП-загальносистемник має сплачувати ЄСВ за себе з розрахунку 22% від чистого доходу, заробленого протягом місяця.

Якщо сума чистого доходу буде менше, ніж мінзарплата, але більша за нуль, ФОП повинен сплатити мінімальний ЄСВ (22% від мін).

Підприємець-загальносистемник, який взагалі не мав чистого доходу в якомусь місяці звітного року, має право не платити ЄСВ за такий місяць (п. 2 ч. 1 ст. 7 Закону № 2464).

Воєнні пільги

📢 У 2025 році можуть не сплачувати ЄСВ за себе:

– ФОП без найманих працівників, які призвані під час особливого періоду на військову службу під час мобілізації або залучені до виконання обов’язків щодо мобілізації (абзац перший п. 9-2 розд. VIII Закону № 2464). Але зауважте: під це звільнення не підпадають ФОП, прийняті на військову службу за контрактом;

– ФОП без найманих працівників, які призвані на військову службу за призовом осіб із числа резервістів в особливий період (п. 9-18 розд. VIII Закону № 2464);

– ФОП без найманих працівників за весь період позбавлення особистої свободи внаслідок збройної агресії проти України та протягом 6 місяців після їх звільнення (п. 9-8 розд. VIII Закону № 2464).

– ФОП з місцем проживання на тимчасово окупованій території (краще отримати ІПК), пункт 9-3 розд. VIII Закону № 2464.

Відповідний Перелік територій затверджено наказом Мінреінтеграції від 28.02.2025 № 376

Водночас нагадаємо: ФОП із місцем проживання на тимчасово окупованій території може здійснювати підприємницьку діяльність лише після зміни податкової адреси на підконтрольну територію України. В іншому випадку укладені ним правочини вважаються нікчемними.

Сплата ЄСВ

Ну, і на сам кінець пару слів щодо сплати ЄСВ.

Нагадуємо, що звичайний строк сплати ЄСВ за перший квартал — не пізніше 19 квітня. Однак цього року це субота, тож не прогавте час і встигніть сплатити внески не пізніше 18 квітня.

Інструкцію по сплаті, а саме скільки, куди та як платити, де знайти актуальні ЄСВ- рахунки можна знайти у нашому попередньому відео на цю тему 🎥 👉