Як перейти на спрощену систему оподаткування для юридичної особи в 2025 році.

Для переходу на спрощену систему оподаткування (ЄП) юридичній особі в 2025 році в Україні потрібно діяти згідно з нормами Податкового кодексу України (ПКУ). Ось основні кроки:

1. Подання заяви: Юридична особа має подати заяву про перехід на спрощену систему оподаткування до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу (згідно з п.п. 298.1.4 ПКУ).

2. Вибір ставки ЄП: Обрати відповідну ставку ЄП. Варто враховувати, що новостворені юридичні особи можуть обрати ставку 3% лише після реєстрації платником ПДВ. В іншому випадку можливо використовувати ставку 5%.

3. Відповідність вимогам: Переконатись, що ваша юридична особа відповідає вимогам статті 291 ПКУ, тобто не перевищує допустимий обсяг доходу для обраної групи платників єдиного податку.

4. Обмеження на перехід: Зверніть увагу, що перехід на спрощену систему можливий лише один раз протягом календарного року.

5. Розрахункова документація: За період від дня держреєстрації до першого дня на ЄП потрібно подавати загальносистемну декларацію.

Ці правила допоможуть вам правильно організувати перехід на спрощену систему оподаткування в Україні. Якщо у вас виникнуть більш конкретні запитання або потрібна допомога в заповненні документів, зверніться до податкової інспекції для отримання консультацій.

Для юридичних осіб в Україні доступна третя група спрощеної системи оподаткування. Ось основні умови та ставки для цієї групи:

Третя група

• Граничний обсяг доходу за рік: 7,000,000 гривень.
• Максимальна кількість найманих працівників: Не обмежена.
• Дозволені види діяльності: Будь-які види діяльності, крім заборонених згідно з п. 291.5 ПКУ.
• Форма розрахунків: Виключно грошова (готівкова або безготівкова).

Ставки податку

• Ставка 3%: Якщо юридична особа є платником ПДВ.
• Ставка 5%: Якщо юридична особа не є платником ПДВ.

Юридичні особи можуть обирати третю групу за умови відповідності встановленим критеріям, таким як обсяг доходу та види діяльності. Це дозволяє спростити облік та звітність, що може бути вигідним для малого та середнього бізнесу.

Підприємства, які знаходяться на 3 групі єдиного податку, сплачують такі податки:

1. Єдиний податок: Ставка податку складає 3% від доходу для платників ПДВ або 5% для неплатників ПДВ. Доходом вважається будь-який дохід, отриманий протягом податкового періоду в грошовій чи матеріальній формі.

2. Податкова звітність: Податковим періодом є календарний квартал. Податкова декларація подається щокварталу протягом 40 календарних днів після завершення кварталу. Сума податкового зобов’язання повинна бути сплачена протягом 10 днів після граничного терміну подання декларації.

Юридичні особи, що перебувають у 3 групі, звільнені від обов’язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з інших податків і зборів, які визначені у відповідному законодавстві.

З 2025 року для підприємств 3 групи єдиного податку (як фізичних осіб-підприємців, так і юридичних осіб) встановлено військовий збір у розмірі 1% від доходу, який оподатковується єдиним податком. Цей збір сплачується одночасно із сплатою єдиного податку за той же період.

Звітність по військовому збору не буде окремою, суми збору будуть відображатися у складі декларації з єдиного податку.

Для переходу підприємства, яке перебуває на загальній системі оподаткування і є платником ПДВ, на спрощену систему оподаткування (єдиний податок 5%), необхідно виконати кілька кроків:

1. Подання заяви:

   • Підприємство має подати заяву про перехід на спрощену систему оподаткування до органу державної податкової служби за місцем реєстрації. Це потрібно зробити не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку нового кварталу.

2. Умови для переходу:

   • Підприємство має відповідати вимогам для переходу на спрощену систему оподаткування, зокрема щодо обсягу доходу, кількості працівників та видів діяльності, які дозволяють застосування єдиного податку.

3. Анулювання реєстрації платника ПДВ:

   • При переході на спрощену систему з 5% ставкою, підприємство має анулювати реєстрацію платника ПДВ, оскільки ця ставка не передбачає сплату ПДВ. Для цього також подається відповідна заява до податкового органу.

4. Строки і порядок:

   • Варто дотриматися всіх строків і процедур, визначених законодавством, щоб уникнути штрафних санкцій і проблем з податковими органами.

Рекомендується проконсультуватися з бухгалтером або податковим консультантом, щоб забезпечити правильність процедури переходу та уникнути можливих помилок.

Перехід підприємства з загальної системи оподаткування на спрощену систему (єдиний податок) можливий лише за умови дотримання певних критеріїв, зокрема щодо обсягу доходу. Для платників єдиного податку третьої групи на ставці 5% встановлено обмеження на річний обсяг доходу, яке станом на 2023 рік становить 7 мільйонів гривень.

Якщо оборот підприємства перевищує цей ліміт, перехід на спрощену систему оподаткування з єдиним податком 5% буде неможливим. Підприємство повинно залишатися на загальній системі або шукати інші варіанти оптимізації податкових зобов’язань, які відповідатимуть його фінансовим показникам.

Для точної інформації та можливих змін у законодавстві, рекомендую звернутися до податкових органів або скористатися консультацією з фахівцями у сфері оподаткування.

Для 2025 року встановлено нові ліміти для платників єдиного податку. Зокрема, для третєї групи (ставка 5%) граничний обсяг доходу становить 9336000 грн на рік, що обчислюється на основі мінімальної заробітної плати на 01.01.2025, яка складає 8000 грн.

Отже, якщо ваш річний дохід перевищує цей ліміт, перейти на спрощену систему оподаткування з єдиним податком 5% буде неможливо. Підприємства з більшим оборотом мають залишатися на загальній системі або розглянути інші варіанти оптимізації податкових зобов’язань.

Для отримання докладніших консультацій з цього питання, варто звернутися до фахівців з оподаткування.