Як ФОП перейти з єдиного податку на загальну систему з 01.07.2025?
Інструкція: як підприємцю з 1 липня 2025 року перейти з 1, 2, 3 групи єдиного податку на загальну систему? Як заповнити заяву та подати декларацію?
Для переходу з будь-якої групи платників єдиного податку на загальну систему оподаткування потрібно виконати наступні кроки:
1️⃣ Планування переходу
Перехід з єдиної системи на загальну можливий лише з початку календарного кварталу. Це означає, що заяву про перехід потрібно подати заздалегідь – не пізніше, ніж за 10 календарних днів до початку нового кварталу.
2️⃣ Подання заяви: Підприємець повинен подати заяву про зстосування спрощеної системи оподаткування до податкової інспекції. В цьому документі можна вказати, що ви переходите на загальну систему. У заяві зазначаються дані про ФОП, обрана система оподаткування та дата переходу.
Заяву слід подати у вказаний термін до початку кварталу. Тобто, для переходу з 01.07.2025 заяву слід подати не пізніше 20.06.2025.
Якщо граничний строк припадає на вихідний? ДПС дозволяє застосовувати правило переносу вихідного дня. Про це, зокрема, зазначено в консультації Головне управління ДПС у Дніпропетровській області.
‼️ Але ми все ж таки рекомендуємо в таких випадках подавати заяву у п’ятницю.
3️⃣ Податки на загальній системі
Після переходу на загальну систему, об’єктом оподаткування буде сума чистого доходу (доходи мінус витрати). Це означає, що податки, такі як ПДФО і ВЗ, нараховуються тільки від фактично отриманого доходу.
4️⃣ Єдиний соціальний внесок (ЄСВ)
Перевагою загальної системи є те, що якщо підприємець тимчасово не здійснює діяльність на загальній системі (тобто не має чистого доходу), він не зобов’язаний сплачувати ЄСВ “за себе”.
5️⃣ Подання декларації платника єдиного податку
Після переходу на загальну систему ФОП зобов’язаний подати декларацію платника єдиного податку за період перебування на спрощеній системі. Причому незалежно від групи (1, 2, чи 3) декларацію слід подати у квартальні строки (тобто за формою з квартальним ідентифікатором). Але при цьому заповнити розділ для відповідної своєї групи.
🔄 Зміна системи оподаткування: строки подання звітності у 2025 році
Якщо ФОП 1 або 2 групи переходить на загальну систему оподаткування, то він також повинен подати декларацію з єдиного податку за періоди перебування на єдиному податку у строки, встановлені для квартального звітного періоду. Подача річної єдиноподаткової декларації не є необхідною в цьому випадку. Це означає, що декларація єдиноподатника повинна бути подана не пізніше ніж за 40 днів після закінчення кварталу, в якому було зроблено перехід на загальну систему.
6️⃣ Повернення на єдину систему
🚨 Слід враховувати, що після переходу на загальну систему, повернення на єдиний податок можливе лише з початку наступного календарного року.
Зверніть увагу, що перехід на загальну систему може бути вигідним, якщо річний обсяг доходу близький до граничного рівня для 3 групи, і є ризик перевищення ліміту, що призведе до підвищеної ставки податку.
Корисні статті
