Як повернути ЄСВ для ФОП: покрокова інструкція

Міщенко Катерина 13 Травня 2025 112

ФОП працював за трудовим договором, і роботодавець сплачував за нього ЄСВ. Водночас ФОП продовжував платити внески і як підприємець. Як повернути зайвий ЄСВ?

📒 ФОП на зарплаті хоче повернути даремно сплачений ЄСВ: алгоритм дій

Якщо ФОП сплатив ЄСВ за себе, і одночасно працював за трудовим договором, нічого критичного не станеться — штрафів за це не передбачено. Але й користі від таких внесків практично немає. Наприклад, отримати допомогу по тимчасовій непрацездатності чи у зв’язку з вагітністю та пологами він як підприємець не зможе.

Вплив на пенсію теж під питанням! Щодо пенсійних виплат. Формально ці суми можуть бути враховані, але остаточне рішення залежить від Пенсійного фонду. І є ризик, що при перевірці перед виходом на пенсію ці суми просто не зарахують. Навіть якщо внески залишаться у системі, їх вплив на розмір майбутньої пенсії буде мінімальним через специфіку формули нарахування.

Отже, переплату з ЄСВ доцільно все ж повернути. Але перш ніж подавати заяву на повернення, потрібно переконатися, що ФОП дійсно мав право не платити ЄСВ за себе. Для цього повинні виконуватись дві умови.

1️⃣ Перша умова — працевлаштування має бути саме за основним місцем роботи, а не за сумісництвом. Це можна підтвердити наказом про прийняття на роботу або трудовим договором, якщо він є в наявності.

Якщо в наказі про прийняття на роботу немає даних про основне місце роботи, можна це перевірити самостійно. Для цього треба зайти на портал ПФУ в розділ «Комунікації з ПФУ», обирати пункт з меню «Запит на отримання електронних документів», а у віконечку, що відкрилося, обрати тип звернення — «Витяг з РЗО».

У розділі «Мої звернення» з’явиться витяг, де буде зазначено, яке місце роботи було основним для підприємця і станом на яку дату. Нижче ви бачите, що ФОП офіційно працює за основним місцем роботи з 17.01.2023. Оскільки дата завершення не вказана, це означає, що трудові відносини тривають і досі. Таким чином, перша умова виконана. Переходимо до наступної.

2️⃣Друга умова: звільнення від сплати підприємницького ЄСВ діє лише за умови, що роботодавець сплатив за працівника внесок не менше мінімального за відповідний місяць — тобто 22 % від мінімальної зарплати. Перевірити це можна також за допомогою порталу Пенсійного фонду: достатньо знову зайти в меню «Запит на отримання електронних документів», але цього разу обрати тип звернення «Довідка ОК-5». Через кілька хвилин вона буде доступна в розділі «Мої звернення».

У документі слід знайти рядок із кодом ЄДРПОУ основного місця роботи. У кожній клітинці відповідного місяця буде стояти позначка «Так» або «Ні».

✅ Позначка «Так» означає, що ЄСВ було сплачено в повному обсязі — не менше мінімального. ❌ Якщо ж зазначено «Ні», це свідчить про відсутність сплати ЄСВ за відповідний місяць.

Друзі, якщо обидві умови виконані, ми впевнились: ФОП мав звільнення від сплати ЄСВ, тож можемо приступати до повернення коштів.

Повернення ЄСВ

Крок 1: Перевіряємо, чи є переплата?

Відкриваємо Електронний кабінет — розділ «Стан розрахунків з бюджетом» і дивимося, чи є у ФОП переплата з ЄСВ. Якщо є, це матиме вигляд, наприклад, як на екрані. Якщо переплата є, крок 2 пропускаємо і переходимо відразу до кроку 3.

Переплата з ЄСВ в Електроному кабінеті

Крок 2: Подаємо уточнюючу декларацію (якщо кошти не переплачено)

Щоб виправити ситуацію, потрібно подати уточнюючу декларацію. Слід пам’ятати, що в межах однієї форми можна виправити лише дані одного звітного року.

Коли на рахунку немає переплати, це означає, що підприємець задекларував зобов’язання зі сплати ЄСВ у додатку 1 до декларації платника єдиного податку, і податкова нарахувала внесок, хоч це й суперечить положенням Закону № 2464. Щоб виправити ситуацію, потрібно подати уточнюючу декларацію. Слід пам’ятати, що в межах однієї форми можна виправити лише дані одного звітного року.

Заповнюємо декларацію так само як було, тільки в рядку 21 ставимо «0,00»

Додаток 1 теж повинен мати тип «уточнююча». Його заповнюємо нулями за весь рік, а виправлення помилки робимо в розділі 10.

Після прийняття податківцями уточнюючої декларації та її опрацювання у ФОП з’явиться переплата з ЄСВ. Тоді вже можна приступати до її повернення.

Крок 3. Просимо повернути кошти

Знаходимо всі квитанції про сплату ЄСВ, які виявилися зайвими. Їх потрібно роздрукувати, підписати з поміткою «згідно з оригіналом» і зазначити дату.

На кожну платіжку слід оформити окрему заяву!

Бланк заяви — спеціальний, затверджений наказом Мінфіну від 23.07.2021 № 417.

Далі скануємо кожну заяву разом із відповідною платіжкою в один PDF-файл. Передаємо цей файл через сервіс «Листування з ДПС» у Електронному кабінеті. Тип звернення — «Лист», тематика — «Єдиний соціальний внесок», а в короткому описі можна написати, наприклад, «прохання про повернення коштів з рахунку 3556».