Як виправити Об’єднаний звіт за періоди по 2024 рік?
Для Податкового розрахунку з ЄСВ, ПДФО та ВЗ передбачено спеціальні правила заповнення звіту для коригування помилок за попередні (до 2025 року) періоди.
Починаючи зі звіту за січень 2025 року Об’єднаний звіт з ЄСВ, ПДФО та ВЗ подаємо щомісячно. Останній день звітування за січень – 20.02.2025.
Про все це ми говорили у статтях:
Ба більше, 11.02.2025 квартальна звітність зникла з Електронного кабінету платника податків ДПС! Тож тепер подати можна лише місячні форми.
📢 Тож виправляти помилки у поданих раніше квартальних звітах треба за місячними формами Податкового розрахунку та додатків до нього.
У розділі V. Порядок проведення коригувань Порядку заповнення Податкового розрахунку № 4 (у редакції наказу № 39) наведено правила визначення місяця.
Тобто прописали, що в таких випадках зазначати в полі «місяць» реквізиту «Звітний (податковий) період» уточнюючого розрахунку.
| Період | За 2021 – 2024 рр. | До 2021 р. | |
| Для податкових агентів (ПДФО та військовий збір) | Для платників ЄСВ | ||
| I квартал | 1 місяць – січень (1); 2 місяць – лютий (2); 3 місяць – березень (3) | березень (3) | відповідний місяць, за який здійснюється коригування |
| II квартал | 1 місяць – квітень (4); 2 місяць – травень (5); 3 місяць – червень (6) | червень (6) | |
| III квартал | 1 місяць – липень (7); 2 місяць – серпень (8); 3 місяць – вересень (9) | вересень (9) | |
| IV квартал | 1 місяць – жовтень (10); 2 місяць – листопад (11); 3 місяць – грудень (12) | грудень (12) | |
Пояснення розбили на періоди до 2021 року та з 21 по 24 роки. От, наприклад, якщо треба виправити дані за квітень 2024 року, то у полі рік пишемо 2024, а в полі місяць – ставимо «4». Виправляємо дані за серпень 2021 року – в полі місяць поставимо «8». Якщо коригуємо додаток ще 1ДФ за 3-й квартал 2020 року, то в полі місяць ставимо «9» – вересень. Ну отаке узагальнення. Щодо виправлень звіту з ЄСВ за періоди до 2021 року – там простіше. Він тоді був помісячний. Тому, який місяць треба виправити, такий і вказуємо в уточнюючому розрахунку.
