Як виправити помилки у декларації з єдиного податку
Юрособа – платник єдиного податку гурпи 3. Як виправити помилки за минулі звітні періоди у складі звітної (Звітна) або звітної нової (Звітна нова) декларації?
Юридичні особи – платники єдиного податку 3 групи повинні подавати податкову декларацію відповідно до п. 296.3 ПКУ.
Терміни подачі декларації
Звітний період: квартал або півріччя. Тобто строк подачі: протягом 40 календарних днів після закінчення кварталу або півріччя (п.п. 49.18.2 ПКУ).
⏳ Дедлайни у 2025 році:
- За IV квартал 2024 року – до 09 лютого 2025 року (з урахуванням вихідних).
- За І квартал 2025 року – до 10 травня 2025 року.
- За півріччя 2025 року – до 09 серпня 2025 року.
- За 9 місяців 2025 року – до 09 листопада 2025 року.
- За рік (2025) – до 09 лютого 2026 року.
Як виправити помилки у декларації?
Якщо після подачі декларації платник самостійно виявляє помилки, є два варіанти:
1️⃣ Подати уточнюючий розрахунок за відповідний період.
2️⃣ Виправити показники у складі наступної звітної або звітної нової декларації (якщо це зроблено до закінчення граничного строку).
Якщо нова декларація з виправленими показниками подана до граничного строку, штрафи не застосовуються (п. 50.1 ПКУ).
❗Важливо:
У складі звітної або звітної нової декларації можна уточнити лише один попередній період. Якщо потрібно виправити кілька періодів, слід подавати окремі уточнюючі декларації.
Розділ І «Загальні відомості»
У декларації із позначкою “Звітна” або “Звітна нова” Розділ І декларації заповнюють з урахуванням таких особливойте:
Пункт 1 – відмітка в одній із клітинок: звітна або звітна нова;
Пункт 2 – податковий (звітний) період за який подать звітну або звітну нову декларацію (одна з відміток: І квартал, півріччя, три квартали, рік та зазначають рік);
Пункт 3 – податковий (звітний) період, що уточнюється в складі звітної або нової звітної декларації (одна з відміток: І квартал, півріччя, три квартали, рік та зазначают рік);
Пункт 4 – повне найменування, код за ЄДРПОУ, основний код виду економічної діяльності (КВЕД), код організаційно – правової форми господарювання, податкова адреса (місцезнаходження) платника, адреса електронної пошти (за бажанням платника податку);
Пункт 5 – найменування контролюючого органу, до якого подають декларацію.
Розділ IV декларації (виправлення помилок)
Рядок 13 – сума податку за раніше поданою декларацією.
Рядок 14 – уточнена сума податкових зобов’язань.
Рядок 15 – недоплата (ряд. 14 – ряд. 13).
Рядок 16 – переплата (ряд. 13 – ряд. 14).
Рядок 18 – штраф (5% від суми недоплати, ряд. 15 × 5%).
Рядок 19 – пеня (нараховується відповідно до п. 129.1.3 ПКУ).
Воєнний стан
⚠️ З 01.08.2023 року до моменту припинення або скасування воєнного стану, платники звільняються від нарахування та сплати штрафів і пені за самостійне виправлення помилок (п.п. 69.38 п. 69 ПКУ).
