Як виправити помилку у звітності: заповнити заново чи лише помилкові рядки?
ФОП має найманих працівників. Допустив помилку у квартальній декларації з єдиного податку та Об’єднаному звіті з ЄСВ, ПДФО та ВЗ. Як виправити помилки: де заповнювати заново все, а де – лише неправильні рядки?
Механізм коригування у цих двох звітах різний. Однаковий лише алгоритм вибору між Звітним, Звітним новим та Уточнюючим звітом.
Звітний, Звітний новий чи Уточнюючий
Типи Податкових розрахунків
| Тип Розрахунку | Коли використовується | Особливості |
|---|---|---|
| Звітний | Подається вперше за звітний період | Звичайний, первинний документ |
| Звітний новий | Якщо потрібно виправити помилки у вже поданому Розрахунку до закінчення строку подання | Подати можна лише до граничної дати |
| Уточнюючий | Якщо помилки виявлено після граничного строку подання звіту | Застосовується до вже прийнятого періоду |
Декларація з єдиного податку
Заповнення звітної нової декларації нічим не відрізняється від складання звичайної звітної (за винятком типа самого звіту “Звітний новий”). Тобто декларацію просто переписують і заповнюють правильно, ніби жодної помилкової декларації до цього й не було.
Після подання звітної нової декларації помилкова декларація зі статусом «Звітна» анулюється (отримує ознаку стану обробки «Історія подання»).
Кількість таких декларацій не обмежена. Саме декларація, подана останньою, і буде врахована в інтегрованій картці платника.
Так само заповнюють і уточнюючу декларацію. В ній усі показники заповнюють так, як вони мали би бути заповнені у декларації за той період, який уточнюється, — тобто правильно. А потім уточнені суми ЄП та ВЗ порівнюють із задекларованими у помилковій декларації. Якщо виникла недоплата, її слід сплатити до або під час подання уточненки.
Через звітну декларацію за поточний період можна уточнити показники тільки однієї раніше поданої помилкової декларації.
Деталі та приклади 👉 Виправлення помилок у декларації єдиноподатника групи 3: ФОП та юрособи
Звіт з ЄСВ, ПДФО, ВЗ
Механізм виправлення при поданні “Звітного нового” та “Уточнююча” розрахунку включає:
- Вилучення помилкових рядків: для цього повторюєте помилковий рядок з раніше поданого звіту і у графі 25 (для Д1) або графі 10 (для 4ДФ) зазначаєте позначку «1».
- Введення правильних даних: для цього формуєте рядок з коректними даними і у графі 25 (для Д1) або графі 10 (для 4ДФ) зазначаєте позначку «0».
Ключові поради від «Розумчика»
- Перевіряйте строки.
Якщо ще не минув термін подання — формуйте «звітний новий». Після — лише «уточнюючий». - Не дублюйте зайвих додатків. Подайте тільки ті, де є виправлення.
- Код 2 або 3 у Д1 — лише для сумових помилок. Для інших випадків — працює ознака (0,1).
- Зберігайте копії всіх попередніх Розрахунків — вони можуть знадобитися при камеральній перевірці.
Також можна провести коригування через поточний звітний розрахунок. Але тільки сумові та тільки щодо ЄСВ (у додатку Д1). Для цього використовують КТН 2/3 у графі 09.
Подробиці та приклади у статтях 👇
Як виправити помилки у ЄСВ звіті?
Виправляємо помилки в додатку 4ДФ та формі № 1ДФ
4ДФ Об’єднаного звіту: виправляємо помилки
Помилка у додатковій базі в Д1 Об’єднаного звіту: як виправитися?
Виправляємо помилки у звітності з ЄСВ
Коригування в Об’єднаному звіті
Приклади виправлення несумових помилок у додатку Д1 Об’єднаного звіту
Приклади виправлення сумових помилок у додатку Д1 Об’єднаного звіту
