Як заповнити уточнюючу декларацію ФОП з єдиного податку
ФОП на єдиному податку виявив помилки за минулі звітні періоди. Як заповнити декларацію з ЄП з позначкою Уточнююча?
Для того, щоб виправити помилки за періоди, що вже минули, ФОП платник єдиного податку можна подати:
1️⃣ Звітну нову декларацію
2️⃣ Уточнюючу декларацію
⚠️ В одній декларації можна виправити помилку тільки одного звітного періоду!
До речі, коли ще маєте час виправити свіжі помилки до спливу терміну подання декларації, подайте Звітну нову декларацію 👉 Звітна нова декларація ФОП з єдиного податку
Зараз розглянемо, як заповнити уточнюючу декларацію. Для цього слід врахувати такі особливості.
Поле 1 -позначка у полі “Уточнююча”
Поле 3 – заповнюють тільки в разі виправлення помилок. При цьому поля 2 і 3 — однакові.
Зазначають правильні показники господарської діяльності за звітний (податковий) період, що уточнюється у відповідних розділах з ІІ по ІV декларації. Також визначають скориговане податкове зобов’язання за звітний (податковий) період, що уточнюється в розділі V декларації (рядки 08 – 14).
Розділ VІ. Визначення податкових зобов’язань у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок
| Номер рядка | Правила заповнення |
| 15 | Помилкова сума ЄП за період, який виправляють = рядок 14 помилкової декларації |
| 16 | Правильна сума ЄП, яка повинна була стояти в рядку 14 помилкової декларації |
| 17 | Заповнюють, тільки якщо помилка призвела до недоплати: рядок 16 – рядок 15 |
| 18 | Заповнюють, тільки якщо помилка призвела до переплати: рядок 15 – рядок 16 |
| 19 та 20 | Заповнюють тільки якщо помилка призвела до недоплати (якщо заповнений рядок 17 декларації). «Самоштраф» 3 % х рядок 17. Пеня розраховується згідно з п.п. 129.1.3 ПКУ. 💰Зараз не потрібно сплачувати ані самоштраф, ані пеню при виправленні як воєнних, так і довоєнних періодів (п. 69.38 підрозд. 10 розд. XX ПКУ) |
