Які податки та обов’язкові платежі сплачує ФОП 3 групи на ЄП?
Які податки та збори сплачує ФОП 3-ї групи на єдиному податку у 2025 році під час воєнного стану?
Фізична особа-підприємець (ФОП) на 3 групі спрощеної системи оподаткування в Україні сплачує такі податки та обов’язкові платежі:
- Єдиний податок (ЄП):
- ФОП на 3 групі може бути або платником ПДВ, або не платником ПДВ.
- Ставка ЄП для платників ПДВ складає 3% від доходу, для неплатників ПДВ — 5% від доходу.
- Військовий збір (ВЗ):
- Військовий збір для ФОП на 3 групі стягується у розмірі 1% від доходу.
- Єдиний соціальний внесок (ЄСВ):
- Сплачується на мінімальну заробітну плату, встановлену на відповідний період. Ставка ЄСВ становить 22%.
ФОП на 3 групі повинні подавати декларації та сплачувати зазначені податки щоквартально. У випадку мобілізації, деякі ФОП можуть бути звільнені від сплати ЄП, ВЗ та ЄСВ на час служби, з необхідністю подання уточнюючих декларацій для зменшення зобов’язань.
🛡️ Мобілізовані ФОП: податкові звільнення по-новому та повернення сплаченого
Ставка ЄСВ 22% – це скільки?
Ставка Єдиного соціального внеску (ЄСВ) становить 22% від мінімальної заробітної плати. Для того, щоб визначити конкретну суму, потрібно знати поточний розмір мінімальної заробітної плати. На даний момент, наприклад, мінімальна заробітна плата становить 8000 грн, то розрахунок буде наступним: 8000 грн х 22% = 1760 грн.
Таким чином, підприємець повинен сплачувати 1760 грн на місяць ЄСВ.
ЄСВ зараз обов’язковий платіж для ФОП, які не є платниками ПДВ?
✅ Так, Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) є обов’язковим платежем для всіх фізичних осіб-підприємців (ФОП), незалежно від того, чи є вони платниками ПДВ чи ні. Неплатники ПДВ на 3 групі також повинні сплачувати ЄСВ у розмірі 22% від мінімальної заробітної плати. Це зобов’язання є обов’язковим незалежно від обсягу доходу чи фінансових результатів діяльності ФОП.
Під час війни теж платять ЄСВ?
☑️ Так, під час дії воєнного стан з 01.01.2025 ЄСВ є обов’язковим платежем для ФОП. Однак, для певних категорій підприємців можуть бути передбачені тимчасові звільнення або послаблення в разі мобілізації чи виконання військових обов’язків. Також є перелік пільгових категорії, які не платять ЄСВ.
А якщо ФОП ще працює за трудовим договором, роботодавець сплачує ЄСВ, чи треба платити ЄСВ з ФОП?
❌ Ні. ФОП не повинен сплачувати ЄСВ, якщо роботодавець сплатив за нього ЄСВ, як за найманого працівника. Але тільки у випадку, якщо платіж не менше мінімального місячного (1760 грн).
📚 ФОП і найманий працівник: чи платити ЄСВ за себе?
📚 Чи доплачує ФОП ЄСВ, якщо роботодавець сплатив менше 1760 грн
З 1 жовтня 2025 року ця норма буде діяти, як для основного місця роботи, так і для сумісництва. Тобто, якщо ФОП має основне місце роботи і ще й за сумісництвом (теж за трудовим договором, як найманий працівник), то сплата мінімального платежу з ЄСВ будь-яким роботодавцем буде зараховуватись для того, щоб ФОП не платив ЄСВ за себе.
🔐 Новий Закон опубліковано! Квартальна звітність, ЄСВ, ФОП і не тільки
