Якими податками обкладаються грошові подарунки?
🛍️ Якими податками обкладаються грошові подарунки: ПДФО, військовий збір, ЄСВ?
Грошові подарунки, як правило, обкладаються податком на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військовим збором (ВЗ) в Україні. Зокрема:
ПДФО
Якщо грошовий подарунок оформлено у вигляді премії до святкової дати для всіх або більшості працівників, то його оподатковують як заробітну плату. Якщо ж подарунок отримують тільки деякі працівники, його можна оформити як нецільову благодійну допомогу. У такому випадку ви можете скористатися ПДФО-пільгою, яка дозволяє не оподатковувати суму допомоги, що у 2025 році сукупно не перевищує 4240 грн за звітний рік. Все, що ви подаруєте понад цю суму, обкладається ПДФО.
Неоподатковувана частина розраховується від суми прожиткового мінімума для працездатних осіб:
- у 2025 році — 3028 грн.
- у 2026 — 3328 грн.
Таким чином, розрахунок максимальної суми благодійної допомоги складає:
- для 2025 року: 3028 х 1,4= 4239,2 (4240 грн з округленням);
- для 2026 року: 3328 х 1,4= 4659,2 (4660 грн з округленням).
ВЗ
До бази оподаткування ВЗ потрапляють лише ті грошові подарунки, які оподатковуються ПДФО. Це може бути подарунок-премія або сума перевищення нецільової благодійної допомоги над неоподатковуваною межею.
ЄСВ
Грошові подарунки у вигляді премій включаються до складу заробітної плати, тому на них нараховується ЄСВ. Якщо ж подарунок оформлено як нецільова благодійна допомога, ЄСВ на неї не нараховується.
Таким чином, грошові подарунки оподатковуються залежно від їх оформлення і суми.
Яка ставка податків?
Грошові подарунки оподатковуються наступними ставками податків в Україні:
- Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО): Ставка ПДФО становить 18%.
- Військовий збір (ВЗ): Ставка ВЗ становить 5%.
- Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): Ставка ЄСВ становить 22% на грошові подарунки, якщо їх розглядають як частину заробітної плати або премії. Якщо грошовий подарунок оформлено як нецільова благодійна допомога, ЄСВ не нараховується.
Ці ставки застосовуються до грошових подарунків, наданих працівникам, з урахуванням їх оформлення та суми.
