Якими податками обкладаються грошові подарунки?

Грошові подарунки, як правило, обкладаються податком на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військовим збором (ВЗ) в Україні. Зокрема:

1. ПДФО: Якщо грошовий подарунок оформлено у вигляді премії до святкової дати для всіх або більшості працівників, то його оподатковують як заробітну плату. Якщо ж подарунок отримують тільки деякі працівники, його можна оформити як нецільову благодійну допомогу. У такому випадку ви можете скористатися ПДФО-пільгою, яка дозволяє не оподатковувати суму допомоги, що у 2025 році сукупно не перевищує 4240 грн за звітний рік. Все, що ви подаруєте понад цю суму, обкладається ПДФО.

2. ВЗ: До бази оподаткування ВЗ потрапляють лише ті грошові подарунки, які оподатковуються ПДФО. Це може бути подарунок-премія або сума перевищення нецільової благодійної допомоги над неоподатковуваною межею.

3. ЄСВ: Грошові подарунки у вигляді премій включаються до складу заробітної плати, тому на них нараховується ЄСВ. Якщо ж подарунок оформлено як нецільова благодійна допомога, ЄСВ на неї не нараховується.

Таким чином, грошові подарунки оподатковуються залежно від їх оформлення і суми.

Грошові подарунки оподатковуються наступними ставками податків в Україні:

1. Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО): Ставка ПДФО становить 18%.

2. Військовий збір (ВЗ): Ставка ВЗ становить 5%.

3. Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): Ставка ЄСВ становить 22% на грошові подарунки, якщо їх розглядають як частину заробітної плати або премії. Якщо грошовий подарунок оформлено як нецільова благодійна допомога, ЄСВ не нараховується.

Ці ставки застосовуються до грошових подарунків, наданих працівникам, з урахуванням їх оформлення та суми.