Якщо ФОП не має доходу — чи можна не платити податки?
Підприємець не веде діяльність і не має доходу. Чи може він не сплачувати податки (ПДФО, єдиний податок, військовий збір, ЄСВ)?
Відповідь:
Так, але все залежить від:
- системи оподаткування (спрощена / загальна),
- групи ФОП (1, 2 чи 3),
- категорії особи (пенсіонер, військовий тощо),
- наявності пільг.
Сплячий ФОП — хто це?
Це підприємець, який не веде господарської діяльності, не отримує дохід, але не припинив ФОП.
Які податки та внески сплачуються без доходу?
| Система / група | ЄП / ВЗ | ЄСВ | Подання звітності |
|---|---|---|---|
| 1 група ЄП | ✔ фіксовано | ✔ 1760 грн | ✔ |
| 2 група ЄП | ✔ фіксовано | ✔ 1760 грн | ✔ |
| 3 група ЄП | ❌ (немає доходу — немає податку) | ✔ 1760 грн | ✔ |
| Загальна система | ❌ | ❌ | ✔ нульова декларація |
Важливо: ЄСВ сплачується незалежно від наявності доходу, окрім випадків, коли особа має пільгу. А також не сплачують ЄСВ ФОПи на загальній системі без доходу 👉 Які ФОП можуть не платити ЄСВ за себе у 2025 році
Хто має пільги зі сплати ЄСВ?
ФОПи можуть не платити ЄСВ, якщо:
- 🧓 пенсіонери за віком,
- ♿ особи з інвалідністю,
- 🧑💼 працюють за трудовим договором і за них сплачує ЄСВ роботодавець (у 2025 – незалежно від основного місця роботи),
- 👶 у декретній відпустці до 3 років,
- 🪖 військовослужбовці на час служби.
А як щодо єдиного податку та військового збору?
- 1 – 2 група: платять навіть без доходу, окрім:
- підприємців з ТОТ/зони бойових дій (зареєстровані до включення території у перелік),
- військовослужбовців-ФОПів — повна пільга на весь період служби.
- 3 група: платить тільки з фактичного доходу, отже, при 0 доходу — 0 ЄП і 0 ВЗ.
Як мінімізувати податки без закриття ФОП?
🔸 1. Подати заяву на податкові канікули
- Стосується 1 і 2 групи.
- Термін дії — 1 місяць.
- Можна подавати щорічно.
- Пільга діє на весь місяць, навіть якщо заяву подано в середині.
🔸 2. Податкові канікули на період декретної відпустки
- Для ФОП у декреті.
- Подається одна заява — пільга діє на весь період догляду за дитиною до 3 років.
🔸 3. Перехід на 3 групу
- Платите тільки з доходу.
- Якщо 0 доходу — платите лише ЄСВ.
- Мінус: втрата права не застосовувати РРО (особливо важливо для 1 групи).
🔸 4. Перехід на загальну систему
- Якщо доходу немає зовсім — не платите нічого, тільки подаєте річну нульову декларацію.
- Перевага: повна податкова тиша.
- Мінуси:
- не можна повернутися на спрощену систему в тому ж році;
- перехід діє з 1 числа наступного кварталу;
- реєстрація платником ПДВ у певних випадках.
Якщо точно не плануєте працювати — краще закрити ФОП
- Закриття — звільняє від сплати податків;
- Але після цього може бути призначена ліквідаційна перевірка;
- Тому ФОПи з ризиками часто не закриваються, а просто переходять на загальну систему.
Подання звітності при нульовій діяльності
- Усі ФОПи зобов’язані подавати річні звіти, навіть при 0 доходу;
- ФОП 3 групи — краще подавати і квартальні, щоб не збільшувався строк позовної давності.
Висновок
| Ситуація | Що робити |
|---|---|
| ФОП 1-2 група, доходу немає | Подайте на канікули / декретні канікули / перейдіть на 3 групу |
| ФОП 3 група, 0 дохід | Платите тільки ЄСВ |
| Хочете уникнути всіх податків | Перейдіть на загальну систему або закрийте ФОП |
| Ви — пенсіонер, військовий, особа з інвалідністю | Скористайтесь пільгами: ЄСВ і певних податки не платяться |
| Ви на окупованій території або території бойових дій | Маєте пільгу, якщо зареєстровані там до офіційного включення в перелік 👉 ФОП зареєстровано на території бойових дій: можна не платити єдиний податок |
