Єдиний податок 3 група 5%, збір на обов’язкове державне пенсійне страхування та багато іншого. Частина 1

Автор | 09.08.2024

Єдиний податок 3 група 5%: Плюси та мінуси

Третя група єдиного податку (ЄП) зі ставкою 5% має низку важливих аспектів, які варто враховувати при виборі цього податкового режиму для вашого бізнесу. Ось основні особливості:

  1. Ставка та ПДВ:
    • Ставка 5% означає, що платник ЄП не є платником ПДВ. Це правило застосовується навіть у випадках, коли платник ЄП відповідає критеріям обов’язкової реєстрації як платник ПДВ згідно з пунктом 181.1 Податкового кодексу України (ПКУ).
  2. Доходи та оподаткування:
    • ЄП сплачується з отриманого доходу без урахування ПДВ. Це значить, що ви не додаєте ПДВ до ваших доходів і не маєте права на податковий кредит за ПДВ.
  3. Вимоги та обмеження:
    • Платники ЄП з ставкою 5% не можуть бути зареєстрованими платниками ПДВ. Це варто враховувати при виборі ставки, оскільки у разі значної кількості витрат з вхідним ПДВ, статус платника ПДВ може бути вигіднішим.
  4. Перехід на інші ставки:
    • Якщо вам потрібно змінити ставку єдиного податку, потрібно подати відповідну заяву не пізніше визначеного терміну. Наприклад, для зміни з 5% на 3% слід подати заяву до 16 березня, щоб зміна набрала чинності з наступного кварталу.

Якщо у вас є питання або потрібна додаткова інформація, радий допомогти!

Джерела:

Збір на обов’язкове державне пенсійне страхування

Об’єкт оподаткування:

  • Вартість легкового автомобіля без урахування ПДВ (Лист ПФУ від 25.06.2011 № 13034/03-30).

Ставки пенсійного збору (пункт 8 статті 4 Закону № 400):

  • 3% — якщо вартість транспортного засобу (ТЗ) не перевищує 165 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб (ПМПО);
  • 4% — якщо вартість ТЗ більше 165 ПМПО, але не перевищує 290 ПМПО;
  • 5% — якщо вартість ТЗ перевищує 290 ПМПО.

Платники пенсійного збору:

  • Підприємства, установи, організації (незалежно від форми власності) та фізичні особи при набутті права власності на легковий автомобіль, який підлягає першій державній реєстрації в Україні.

Винятки:

  • Забезпечення легковими автомобілями осіб з інвалідністю;
  • Успадкування автомобіля за законом.

Перша державна реєстрація:

  • Це реєстрація, яка здійснюється вперше в Україні уповноваженими державними органами. Якщо автомобіль вже був зареєстрований на території України (включаючи тимчасову реєстрацію), подальша реєстрація не вважається першою.

Звільнення від сплати

Не потрібно сплачувати пенсійний збір при придбанні уживаного автомобіля, який вже був зареєстрований на території України.

Важливі документи:

  • Договір купівлі-продажу;
  • Довідка-рахунок торговельних організацій;
  • Договір міни;
  • Довідка органів митної служби;
  • Акт експертної оцінки вартості автомобіля.

Для детальнішого аналізу або конкретних ситуацій, рекомендуємо звертатися до відповідних законодавчих актів або консультації з фахівцями.

Джерела:

Бухгалтерський облік заправки авто талонами

Основні варіанти обліку

  1. Пальний облік:
    • Паливо, забезпечене придбаними талонами, переходить у власність покупця і знаходиться на відповідальному зберіганні у заправника.
    • Оформлюється видаткова накладна на весь обсяг пального.
    • Паливо оприбутковується на субрахунок 203 «Паливо на складі», а після заправки переводиться на субрахунок 203 «Паливо в транспортному засобі».
  2. Паперовий облік:
    • Придбаються не паливо, а саме талони.
    • Продавець виписує видаткову накладну або акт приймання-передачі на талони.
    • Оприбуткування пального на баланс підприємства на субрахунок 203 «Паливо в транспортному засобі».

Документування операцій

  • Податкові накладні: складаються та реєструються за фактом передоплати.
  • Видаткові накладні: оформляються за кожним фактом передачі палива.
  • Реєстр аналітичного обліку: ведеться для фіксування надходження талонів і їх видачі водієві.
  • Позабалансовий облік талонів: ведеться на рахунку 08 «Бланки суворої звітності».

Втрата талону

  • У разі втрати талону необхідно з’ясувати з постачальником палива, чи був талон використаний.
  • Якщо талон не використаний — спробувати його анулювати.
  • Якщо талон використаний, але чек втрачено, слід враховувати, що чек не є первинним документом. Заправлення може підтверджуватись іншими документами, такими як відомість отоварених талонів від постачальника.

Варіанти переходу права власності

  1. Передоплата та отримання талонів:
    • Дт 2031 «Пальне на складі» — Кт 631
    • Дт 2032 «Талони на пальне» — Кт 2031 «Пальне на складі»
  2. Фактичне відпуск пального під час заправки:
    • Дт 331 «Грошові документи у національній валюті» — Кт 371
    • Дт 2033 «Пальне в баках автомобілів» — Кт 331

Висновок

Правильне документування та облік операцій з пальними талонами допоможуть уникнути проблем з податковими органами, зокрема щодо реєстрації платником пального акцизу.

Останні новини з зовнішньоекономічної діяльності (ЗЕД)

  1. Зустрічаємо нову версію УКТ ЗЕД:
    • З 03.07.2020 року набрала чинності нова кодифікація УКТ ЗЕД за версією 2017 року. Попередня кодифікація 2012 року втратила силу.
    • Перехідні періоди для певних товарів, як-от сигари, тютюн, природний газ, дозволять використовувати старі коди до початку 2021 року.
    • Для правильної перекласифікації товарів слід використовувати Перехідні таблиці, затверджені наказом Держмитслужби.
    • Зміни стосуються, зокрема, нових кодів для моноподів, триподів (треног), селфі-палок, мандаринів, клементинів, безалкогольного пива та морепродуктів.
  2. Нові ЗЕД-штрафи:
    • З 29.05.2021 року набрав чинності Порядок № 524, який визначає штрафні санкції для юридичних осіб за порушення вимог валютного законодавства.
    • Нові штрафи не стосуються фізичних осіб та банків.
    • Штрафні санкції застосовуються за порушення, які мали місце починаючи з дати набрання чинності Порядку.
    • Порядок № 524 не встановлює відповідальність за порушення граничних строків ЗЕД-розрахунків, які регулюються Законом про валюту.

Джерела:

Допомога на поховання співробітника

Допомога на поховання працівника, яка надається його роботодавцем, не оподатковується податком на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військовим збором (ВЗ) у випадку, якщо її сума не перевищує подвійного розміру граничного доходу, визначеного відповідно до абзацу першого п.п. 169.4.1 ПКУ. У 2024 році цей розмір становить 7450 грн.

Таким чином, якщо допомога на поховання працівника від роботодавця становить два оклади, і ця сума не перевищує 7450 грн, то вона не підлягає оподаткуванню ПДФО та ВЗ. Сума допомоги, що перевищує цю межу, повинна бути оподаткована ПДФО та ВЗ.

У формі № 1ДФ така допомога відображається з ознакою доходу «146». Якщо частина допомоги оподатковується, то ця частина також відображається з ознакою доходу «146».

Варто зазначити, що на допомогу на поховання не нараховується ЄСВ.

Джерела:

Не можу зайти в електронний кабінет

Якщо ви не можете зайти в електронний кабінет, ось кілька можливих причин та рішень:

  1. Помилка особистого ключа (невірний пароль чи ключ пошкоджений):
    • Отримайте новий електронний цифровий підпис (ЕЦП), звернувшись до будь-якого акредитованого центру сертифікації ключів (АЦСК) і виконайте зміну Вашого ЕЦП у реєстрі.
  2. Помилка особистого ключа (сертифікат не знайдено):
    • Переконайтесь у правильності вибору АЦСК, який видав Вам ЕЦП, у полі АЦСК та повторно здійсніть вхід до реєстру.
  3. Помилка особистого ключа (сертифікат не чинний за строком дії):
    • Отримайте новий ЕЦП, звернувшись до будь-якого АЦСК і виконайте зміну Вашого ЕЦП у реєстрі.
  4. Помилка при зчитуванні особистого ключа (помилка при передачі запиту на сервер):
    • Вимкніть розширення Вашого браузера та змініть налаштування антивірусного програмного забезпечення для забезпечення можливості передачі запитів.
  5. Помилка при автентифікації користувача (не підтверджено email):
    • Увійдіть до Вашої поштової скриньки, вказаної під час першої авторизації, відкрийте лист «Підтвердження реєстрації» та перейдіть за наведеним у листі посиланням. Якщо листа немає у папці «Вхідні», перевірте папку «Спам».
  6. Не вдається перейти з першого до наступного розділу або не зберігаються зміни:
    • Скористайтеся останньою версією браузера Google Chrome.

Джерела:

Чи коригувати податок на прибуток на суму виконавчого провадження?

У наданих документах немає конкретної інформації щодо коригування податку на прибуток на суму виконавчого провадження. Втім, можна зробити деякі загальні висновки на основі норм Податкового кодексу України.

Якщо підприємство зазнало витрат у зв’язку з виконавчим провадженням, такі витрати можуть бути враховані при визначенні об’єкта оподаткування податком на прибуток підприємств. Однак, кожен випадок є індивідуальним і потребує детального аналізу.

Рекомендую звернутися до конкретних статей Податкового кодексу України або проконсультуватися з фахівцем, щоб отримати точну відповідь для вашої ситуації.

Джерела:

Зразок наказу про видачу другого комплекту спецодягу

Для підготовки наказу про видачу другого комплекту спецодягу, необхідно врахувати основні вимоги та положення, викладені у нормативних актах. Нижче наведено приклад такого наказу:

ТОВ “Назва підприємства”

НАКАЗ

м. Київ
№ 123/2024
29 липня 2024 року

Про видачу другого комплекту спецодягу

Відповідно до пункту 6 розділу III Мінімальних вимог щодо безоплатного забезпечення працівників засобами індивідуального захисту, затверджених наказом Міністерства соціальної політики України від 29.11.2018 р. № 1804, та з метою забезпечення належних умов праці,

НАКАЗУЮ:

  1. Видавати працівникам (назва структурного підрозділу) другий комплект спецодягу на два строки носіння у зв’язку із специфічними умовами праці та неможливістю здійснювати очищення і ремонт у неробочий час.
  2. Відповідальним за організацію видачі спецодягу призначити (ПІБ відповідальної особи).
  3. (ПІБ відповідальної особи) забезпечити облік та контроль за видачею другого комплекту спецодягу відповідно до нормативних вимог.
  4. Контроль виконання цього наказу залишаю за собою.

Директор ТОВ “Назва підприємства”
(ПІБ)
Підпис

Джерела:

Допомога на поховання від Пенсійного фонду України

Допомога на поховання від Пенсійного фонду України надається у разі смерті застрахованої особи або членів сім’ї застрахованої особи, які перебували на її утриманні. Це передбачено ч. 1 ст. 20 Закону України «Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від 23.09.99 № 1105-XIV. Допомога призначається члену сім’ї померлого або особі, яка здійснила поховання, на підставі наступних документів:

  1. Заява особи, яка здійснила поховання;
  2. Документ, що посвідчує особу;
  3. Витяг з Державного реєстру актів цивільного стану громадян про смерть для отримання допомоги на поховання або довідка про смерть;
  4. Копія свідоцтва про смерть застрахованої особи.

Важливо! У разі загибелі мобілізованого працівника допомога на поховання від Пенсійного фонду не надається, оскільки така особа в цей період не вважається застрахованою, адже за нею зберігалося тільки місце роботи та посада без сплати єдиного соціального внеску (ЄСВ).

Додатково, розмір допомоги на поховання від Фонду соціального страхування (ФСС) становить 4100 грн. Отримати її можуть члени сім’ї померлого або інші юридичні чи фізичні особи, які фактично здійснили поховання (ч. 3 ст. 27 Закону № 1105). Для призначення допомоги необхідно надати копію свідоцтва про смерть працівника, оригінал витягу з Державного реєстру актів цивільного стану про смерть або оригінал довідки для отримання допомоги на поховання.

Джерела:

Облік облігацій в іноземній валюті

Для обліку облігацій в іноземній валюті слід дотримуватися таких правил:

  1. Первісне визнання:
    • Облігації, номіновані в іноземній валюті, при первісному визнанні відображаються в гривнях за курсом НБУ на початок дня дати здійснення операції (наприклад, дати придбання облігацій).
  2. Курсові різниці:
    • Курсові різниці за облігаціями в іноземній валюті визначають на кожну дату балансу та на дату здійснення операції (погашення, продажу облігацій, нарахування амортизації дисконту/премії).
    • Позитивні курсові різниці відображають за кредитом субрахунку 744 «Дохід від неопераційної курсової різниці».
    • Від’ємні курсові різниці показують за дебетом субрахунку 974 «Втрати від неопераційних курсових різниць».
  3. Амортизація дисконту/премії:
    • Амортизовану собівартість облігацій та амортизацію дисконту/премії на звітну дату визначають в іноземній валюті з перерахунком у гривні згідно з вимогами П(С)БО 21 «Вплив змін валютних курсів».
  4. Облік операцій:
    • При продажу облігацій їх собівартість дорівнює сумі амортизованої собівартості, розрахованій в інвалюті та перерахованій у гривні за курсом НБУ на дату продажу.
    • Дохід від реалізації облігацій визнають виходячи з договірної вартості продажу.
    • Витрати від реалізації на суму балансової вартості проданих облігацій та інших витрат, пов’язаних з їх реалізацією, відображають відповідними проводками.

Ці правила забезпечують правильний облік облігацій в іноземній валюті та відповідність вимогам національних стандартів бухгалтерського обліку.

Джерела: