Єдиний податок та ПДВ для ФОП-експедитора

Як нараховується ЄП для ФОП 3 групи з ПДВ (ставка 3%) у транспортно-експедиційній діяльності вантажоперевезень, якщо замовник платить 20 000 з ПДВ, а перевізнику сплачують 13 000 без ПДВ?

Для нарахування єдиного податку (ЄП) для ФОП 3 групи з ПДВ 3% у транспортно-експедиційній діяльності важливо враховувати кілька аспектів. Ваша ситуація включає отримання від замовника 20000 грн з ПДВ та сплату перевізнику 13000 грн без ПДВ. Ось що варто знати.

Оподаткування ПДВ

Як платник ПДВ, складіть на замовника податкову накладна (ПН) за ставкою ПДВ 20% з урахуванням вартості перевезення та експедиторської винагороди (3333,33 грн).

Нарахування ЄП

За умови укладення із замовником саме договору транспортно-експедиційної діяльності, у якому окремо визначені послуги перевезення, а окремо – експедиційні, вашим доходом, як посередника – експедитора для цілей ЄП не враховується вартість перевезення, яку ви сплачуєте перевізнику (п. 292.4 ПКУ). Ця сума “без ПДВ” і без вашого податкового кредита.

У протилежному випадку ви вважатиметеся єдиним виконавцем договору перевезення. Тоді нарахування ЄП будете здійснювати на всю суму, яку ви отримали від замовника без урахування ПДВ 20% (16666, 67 грн).

Корисні статті

• ФОП-експедитор: як рахувати ЄП без акта виконаних робіт?
• Податкова накладна на міжнародні перевезення
• Кур’єрська доставка товару покупцю
• Готівка, отримана ФОП на ЄП від служби доставки, включається в ЄП-дохід
• Доходи експедитора-спрощенця
• Посередництво і розподіл ПДВ