ЄСВ для ФОП за 4 квартал 2025 року: сума, строки, штрафи
💸 Більшість підприємців повинні сплачувати ЄСВ за себе. Коли, куди (на які рахунки) платити, яка сума за IV (четвертий) квартал 2025 року? Який штраф за затримку чи несплату?
Останній день сплати ЄСВ за 4 квартал 2025
Згідно з абз. 3 ч. 8 ст. 9 Закону про ЄСВ № 2464, фізичні особи-підприємці повинні сплачувати ЄСВ не пізніше 20-го числа місяця, що настає за звітним кварталом. Якщо крайній строк сплати припадає на вихідний, то остаточний день для сплати переноситься на перший робочий день після вихідного.
📅 Останній день сплати ЄСВ за себе для ФОП за ІV квартал 2025 року – 20 січня 2025.
Це вівторок, тож перенесень немає.
Це стосується ФОП усіх груп єдиного податку та загальносистемників, які не звільнені від сплати ЄСВ.
Хто має сплачувати ЄСВ за себе у 2025 році?
| Категорія ФОП | Чи потрібно сплачувати ЄСВ за себе? |
|---|---|
| ФОП на єдиному податку (1, 2, 3 група) | ✅ Так |
| ФОП на загальній системі (якщо є чистий дохід) | ✅ Так |
| ФОП, які не ведуть діяльність | ✅ Так (якщо на ЄП) ❌ Ні (якщо на загальній системі) |
| ФОП-пільговики (пенсіонери за віком, особи з інвалідністю, мобілізовані і ті, за кого мінімальний ЄС сплатив роботодавець) | ❌ Ні, за умови підтвердження пільги |
📕 Хто з ФОП може не платити ЄСВ у 2025 році?
📕 Які ФОП можуть не платити ЄСВ за себе у 2025 році
📕Коли ФОП не сплачують ЄСВ за себе: зміни з 1 жовтня 2025 року
Скільки платити ЄСВ за 4 квартал 2025 року?
У 2025 році:
- мінімальна зарплата (МЗП) = 8 000 грн,
- ставка ЄСВ = 22%.
| Показник | Розрахунок | Сума |
|---|---|---|
| Мінімальний ЄСВ за місяць | 8 000 × 22% | 1 760 грн |
| Мінімальний ЄСВ за ІV квартал | 1 760 × 3 | 5 280 грн |
| Максимальний ЄСВ за місяць | 160 000 × 22% | 35 200 грн |
| Максимальний ЄСВ за ІV квартал | 35 200 × 3 | 105 600 грн |
‼️ На дату 20.01.2026 на рахунку ФОП із ЄСВ має бути сплачено:
- за І квартал – 5280 грн,
- за ІІ квартал – 5280 грн,
- за ІІІ квартал – 5280 грн,
- за IV квартал – 5280 грн
разом 21120 грн.
Куди сплачувати?
📘 Рахунки для сплати та заповнення платіжної інструкції є у статті 👉 ФОП і ЄСВ 2025: куди, коли і скільки платити
Сплачувати можна через застосунок Дія, а також банківські застосунки.
Один зі зручних способів перевірити актуальні реквізити – у розділі Стан розрахунків з бюджетом Електронного кабінет ДПС 👇
Штраф за несплату або затримку
| Порушення | Санкція |
|---|---|
| Затримка сплати ЄСВ | штраф 20% від недоплаченої суми |
| Прострочення по днях | пеня 0,1% за кожен день до повної сплати |
Пеня нараховується щоденно до моменту повної сплати боргу.
Висновки
- Останній день сплати ЄСВ за 4 квартал 2025 року – 20 січня 2025 року.
- Сума мінімального ЄСВ за квартал – 5 280 грн, за чотири квартали (рік) – 21120 грн.
- ЄСВ сплачують усі ФОП, крім пільговиків, зокрема, пенсіонерів за віком, осіб з інвалідністю (за наявності підтвердження), мобілізованих.
- Несвоєчасна сплата тягне штраф у розмірі 20% від боргу та пеню 0,1% за кожен день.
