ЄСВ та військовий збір для ФОП у 2025 році

Корисне для ФОП на єдиному податку і на загальній системі. Про ЄСВ за себе та військовий збір за себе. Куди, коли та скільки платити.

ЄСВ за себе

Обов’язковий ЄСВ за себе повернувся. Якщо ви не пільговик зі сплати ЄСВ за себе, то готуйтеся до його сплати за місяці 2025. 

У 2025 році зможуть не сплачувати ЄСВ за себе:

• ФОП, які отримують пенсію за віком або за вислугу років;
• ФОП, які досягли пенсійного віку, зазначеного в ст. 26 Закону про пенсійне страхування, та отримують пенсію або соцдопомогу;
• ФОП, які є особами з інвалідністю, та отримують пенсію або соцдопомогу;
• ФОП, які одночасно працюють на підставі трудового договору за основним місцем роботи або уклали гіг-контракт з резидентом Дія Сіті (якщо роботодавець чи резидент Дія Сіті сплатив за них ЄСВ не менше мін. страхового внеску);
• ФОП на загальній за календарні місяці без чистого доходу;
• ФОП без найманих працівників, які призвані під час особливого періоду на військову службу під час мобілізації або залучені до виконання обов’язків щодо мобілізації. Зауважте! Під це звільнення не підпадають ФОП, прийняті на військову службу за контрактом;
• ФОП без найманих працівників, які призвані на військову службу за призовом осіб із числа резервістів в особливий період;
• ФОП без найманих працівників за весь період позбавлення особистої свободи внаслідок збройної агресії проти України та протягом 6 місяців після їх звільнення;
• ФОП з місцем проживання на ТОТ (краще отримати ІПК).

Також рекомендуємо переглянути статтю Які ФОП можуть не платити ЄСВ за себе у 2025 році та подивитись корисні відео щодо ЄСВ.

Так. А коли перша сплата? У квітні. Бо для ФОП сплата ЄСВ за себе є щоквартальною (як для ФОП на єдиному податку, так і для ФОП на загальній). Строк сплати — до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується ЄСВ. Терміни для сплати ЄСВ за себе  на весь 2025 ви бачите нижче.

Строки для щоквартальної сплати ЄСВ за себе:

1. за місяці I кварталу – не пізніше 19 квітня 2025;
2. за місяці II кварталу – не пізніше 19 липня 2025;
3. за місяці III кварталу – не пізніше 19 жовтня 2025;
4. за місяці IV кварталу – не пізніше 19 січня 2026

Реквізити для сплати ЄСВ знайдете на сайті податкової. Або обирайте реквізити безпосередньо в Електронному кабінеті. Чи платіть через Дію. При цьому шукайте рахунки саме для сплати ЄСВ за себе. У пригоді стане стаття ФОП і ЄСВ 2025: куди, коли і скільки платити.

Скільки платити — залежить від вашої системи оподаткування:

 • ФОП на ЄП має сплачувати ЄСВ за себе з розрахунку не менше ніж 22% від мінімальної зарплати відповідного місяця. Тобто не менше 1760 грн за місяць (або 5280 грн за квартал). Розмір мінімальної зарплати не змінюватиметься протягом 2025 року, тож вказані розміри є актуальними для всього 2025 року.

• ФОП-загальносистемник має сплачувати ЄСВ за себе з розрахунку 22% від чистого доходу, заробленого протягом місяця. І тільки якщо сума чистого доходу менше, ніж мінімальна зарплата, але більша за нуль, ФОП повинен сплатити мінімальний ЄСВ (22% від мінімальної зарплати, тобто 1760 грн).

Військовий збір за себе

У ФОП на єдиному податку груп 1, 2 та 4  перша сплата – за січень 2025 року. Строк для сплати  – не пізніше 20 січня. Ставка –  800 грн.

У ФОП на єдиному податку групи 3  перша сплата – за I квартал 2025. Строк для сплати  – не пізніше 20 травня 2025 року. Ставка –  1 % від доходу, що обкладається єдиним податком.

При цьому важливо сплатити військовий збір саме на призначений для цього рахунок. Крисними будуть статті Військовий збір за себе та з працівників платять на різні рахунки! та Військовий збір для ФОП 2025: скільки, куди, коли платити?

Щодо ФОП на загальній системі, то вони і раніше сплачували військовий збір. Єдина зміна тут — це підняття ставки збору з 1,5 % до 5 %. При цьому ставка 5 % буде застосовуватися до підприємницьких доходів, отриманих починаючи з 1 січня 2025 року. 

Зарахування сплаченого у 2024 році ВЗ у рахунок сплати за січень 2025

Консультація з категорії 126.05 ЗІР ДПС

«Фізичні особи – підприємці, які у 2024 році сплатили військовий збір мають право на повернення або зарахування коштів в рахунок майбутніх платежів за 2025 рік, для цього їм необхідно подати до контролюючого органу за місцем реєстрації фізичної особи – підприємця Заяву про повернення помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань та пені (за ідентифікатором форми F1302002). До заяви за допомогою документа довільного формату (за ідентифікатором форми F1360102) подається копія платіжної інструкції на підставі якої був сплачений військовий збір».

Цікавий нюанс для ФОП на єдиному податку груп 1, 2 та 4, які не витримали та сплатили військовий збір за грудень 2024 року. Податківці роз’яснюють, що вони не проти зарахувати сплачені кошти у рахунок сплати за січень 2025. Але для цього вимагають подати їм відповідну заяву з документом про сплату військового збору. Деталі ми навели на екрані.

Такий підхід податківців викликає ряд запитань. Адже згідно з п. 87.1 ПКУ сплату грошових зобов’язань з відповідного платежу може бути здійснено за рахунок надміру сплачених сум такого платежу – без заяви платника!

Чому так? Можливо в податківців виникли якісь складнощі з обліком сплаченого минулого року військового збору. Тож вони вимагають подавати заяву.  

Деталі – у статті ФОП сплатив військовий збір у 2024: як зарахувати на 2025?