За продажі на OLX не штрафують, але декларувати треба

Міщенко Катерина 8 Квітня 2025 764

Зміст

Продаєте на ОЛХ, Prom, в соціальних мережах чи інших маркетплейсах нові або уживані речі? Треба подати декларацію та сплатити ПДФО і військовий збір.

Неодноразово поширювалась інформація, що податкова служба почала автоматично відстежувати всі грошові перекази та штрафувати продавців, які продають товари через платформи, такі як OLX, Promua, соцмережі та інші. Але ДПС на своєму сайті оперативно це спростувала.

Фахівці податкової зауважують, що це не відповідає дійсності.

Штрафи за продаж

Продаж особистих речей не є підставою для відповідальності: Продаж індивідуального майна, зокрема особистих речей, не є підставою для фінансової або адміністративної відповідальності. Це не розглядається як порушення податкового законодавства.

🚨 Систематичний продаж товарів: лише систематичний продаж однорідного асортименту товарів має ознаки підприємницької діяльності. Якщо ви продаєте особисті речі через інтернет-платформи (OLX, Promua, соцмережі), це не має ознак підприємницької діяльності.

Посилення контролю за підприємницькими онлайн-продажами: податкові органи здійснюють контроль, щоб запобігти ухиленню від сплати податків саме у сфері підприємницької діяльності. Це стосується осіб, які здійснюють регулярний продаж товарів з метою отримання прибутку, а не одноразового продажу особистих речей.

Рекомендації для суб’єктів господарювання: Податкова служба закликає осіб, які здійснюють підприємницьку діяльність без реєстрації, офіційно зареєструватися як суб’єкти господарювання. Також, необхідно:

Використовувати належним чином зареєстровані РРО/ПРРО для розрахунків.
Дотримуватися податкового законодавства, щоб уникнути відповідальності в майбутньому.

Як ми вже писали, з 01.03.2025 податкова почала відслідковувати інтернет-торговців. 👉 Обережно! ДПС відслідковує інтернет-торговців! Скоріше за все під ризик потрапити під приціл ДПС потрапляють ті, хто проводить десятки чи навіть сотні операцій в день. Тобто ті, хто проводить інтернет торгівлю, але не зареєстровані ФОП і не видають фіскальних чеки РРО / ПРРО. Їм варто очікувати на листи щасті від ДПС.

Загалом, індивідуальний продаж особистих речей не підлягає податковому контролю, але систематичний продаж товарів з метою отримання прибутку підлягає реєстрації як підприємницька діяльність.

Як ДПС бачить продажі?

Так яким же чином податкова дізнається, на яку суму продають товари в інтернеті? Банківська таємниця поки що закрита. Але є ситуація така: покупець сплачує продавцю через фінансові установи. Це може бути NovaPay, коли відправляємо посилку з накладеним платежем (післяплатою). Або Prom-оплата, OLX-доставка, інші фінансові сервіси на маркетплейсах. І ось коли покупець сплачує за товар через ці сервіси, через ці фінансові компанії, інформація відразу йде в податкову. Адже покупцю фінансова установа видає фіскальний чек на переказ, де, власне, вказано, кому цей переказ здійснюється.

Декларування разового доходу

Але окрім необхідності реєстрації ФОП є ще й інший податковий момент.

Навіть разові продажі уживаних товарів (наприклад через OLX) мають ознаки отримання доходу. А отже такі доходи слід показати в декларації про майновий стан і доходи, відобразити ПДФО та ВЗ. А отже таку декларацію слід подати, а ПДФО та ВЗ – сплатити.

Наприклад, простий громадянин ц 2024 році купив взуття за 1500 грн. Не підійшло і продає на маркетплейсі іншій людині за 1000 грн. Продавець повинен задекларувати дохід у сумі 1000 грн. А також сплатити з нього ПДФО (18 %) та ВЗ (1,5%, якщо продажі вже у 2025 році, то ставка 5%, але декларування буде аж у 2026році). Витрати на придбання тут нікого не цікавлять. І загальний мінус через “прольот” з розміром – теж. На жаль.

При цьому, якщо маркетплейс стягує з продавця комісію за продаж, то дохід слід відображати за повною сумою, яку сплатив за товар покупець. Тобто якщо продали товар на суму 1000 грн, а ОЛХ взяв 2 % комісії (20 грн), то дохід все одно = 1000 грн, а не 980 грн. Тож й ПДФО і ВЗ потрібно сплатити з 1000 грн.

Де ж саме декларації показаи такі доходи? На думку ДПС – у складі інших оподатковуваних доходів за ставками: ПДФО — 18 % та ВЗ — 1,5 % (див. консультацію з категорії 103.02 ЗІР ДПС). Тобто у рядку 10.13 розд. ІІ декларації про майновий стан і доходи.

Деталі – у статті Продавали на маркетплейсах? Задекларуйте дохід та сплатіть податки

Штрафи за неподання декларації

Неподання або несвоєчасне подання податкової декларації карається штрафом в розмірі 340 грн (п. 120.1 ПКУ).

Якщо декларацію не подали вчасно, податківці на підставі наявної податкової інформації за результатами документальної позапланової перевірки можуть самостійно визначити суму грошових зобов’язань. Тоді штраф дорівнює 10 % (а якщо недекларування було умисним — 25 %) суми донарахованого податкового зобов’язання (пп. 123.1, 123.2 ПКУ).

Такий же штраф загрожує за заниження податкового зобов’язання з ПДФО/ВЗ, якщо його виявлять фахівці ДПС (консультація в категорії 103.28 ЗІР ДПС).

Також є адміністративний штраф за ст. 164¹ КпАП. За неподану або несвоєчасно подану декларацію про доходи (коли подання є обов’язковим) або ж включені до неї перекручені дані можуть оштрафувати в розмірі від 51 до 136 грн.