Запит від податкової: коли це законно у 2025 році?
Запит від ДПС на надання інформації: на яких підставах можуть звернутися до платника податків у 2025 році.
Коли податкова має право надіслати запит на отримання інформації?
Згідно з пп. 73.3.1 Податкового кодексу України (ПКУ), контролюючий орган має право направити письмовий запит до платника податків тільки за наявності однієї з передбачених законом підстав.
📬 Запит може бути надісланий не лише фізичним чи юридичним особам, а й іншим учасникам інформаційних відносин (наприклад, фінансовим установам).
Перелік підстав для надсилання запиту від податкової
| № | Підстава | Коротке пояснення |
|---|---|---|
| 1 | Виявлені факти, що можуть свідчити про порушення податкового, валютного або фінансового законодавства | Наприклад, через аналіз звітності або перехресної перевірки інших платників |
| 2 | Контроль трансфертного ціноутворення або визначення звичайних цін | З метою перевірки дотримання принципу «витягнутої руки» |
| 3 | Виявлена недостовірність у податковій декларації | Наприклад, невідповідність між ПДВ-декларацією та даними ЄРПН |
| 4 | Скарги щодо податкових/акцизних накладних | У тому числі щодо несвоєчасної реєстрації чи помилок у реквізитах |
| 5 | Проведення зустрічної звірки | Якщо ви є контрагентом підприємства, яке перевіряється |
| 6 | Недостовірність даних у звіті фінансового агента (CRS або FATCA) | Помилки у звіті про підзвітні рахунки або недостовірні дані від клієнтів |
| 7 | Повідомлення від іноземного податкового органу | Наприклад, якщо Україна отримала дані в межах обміну інформацією за міжнародним договором |
| 8 | Міжнародний запит про платника | Якщо інформація запитується, а в ДПС її немає |
| 9 | Інші випадки, визначені Податковим кодексом України | У т.ч. статті 39-3 ПКУ (контроль щодо податкових наслідків угод із низькоподатковими юрисдикціями) |
На що звернути увагу при отриманні запиту
- У запиті має бути чітко вказано, на якій підставі він надісланий — без цього запит є необґрунтованим.
- Податкова зобов’язана навести фактичні дані або обставини, які стали причиною звернення.
- Відповідь на запит потрібно надати протягом 15 робочих днів з моменту отримання (п. 73.3 ПКУ).
Що буде, якщо не відповісти?
❗️ Ігнорування запиту податкової може призвести до:
- призначення позапланової перевірки;
- накладення штрафів за ненадання документів/інформації (ст. 121 ПКУ);
- подальших санкцій, зокрема анулювання ліцензій або блокування податкових накладних.
Висновок
✅ Податкова служба має право надсилати письмові запити лише за вичерпним переліком підстав, передбачених Податковим кодексом.
✅ Якщо запит не містить підстави або конкретних фактів — платник має право звернутися із запереченням або оскаржити дії ДПС.
❗️Рекомендовано:
- зберігати копії всіх відповідей;
- надсилати відповіді рекомендованим листом або через ЕК Платника;
- звертатися до юриста або податкового консультанта, якщо є ризик перевірки.
