Здаєте в оренду майно: чи треба відкривати ФОП?
Чи потрібно реєструватися як ФОП, якщо фізособа здає майно в оренду? Чи легальна оренда без ФОП? Які податки та звіти з оренди?
Відповідь:
Фізична особа може здавати в оренду власне майно без реєстрації як ФОП, якщо така діяльність не має систематичного, підприємницького характеру. У цьому випадку вона подає річну декларацію про доходи та сплачує ПДФО і військовий збір.
Цивільний кодекс України
Згідно зі ст. 319 та 320 ЦКУ, власник має право розпоряджатися своїм майном, зокрема — здавати його в оренду, як для особистих потреб, так і з підприємницькою метою.
Податковий кодекс: що обрати — ФОП чи ні?
Відповідно до п. 170.1 ПКУ, фізособа має право здавати в оренду майно без реєстрації ФОП. У такому випадку її оподаткування регулюється не як підприємницьке, а як оподаткування доходів фізичних осіб.
Якщо орендар — інша фізособа, яка не є самозайнятою, тоді орендодавець (власник майна) самостійно розраховує та сплачує:
- ПДФО — 18% від суми доходу;
- Військовий збір — 5% від тієї ж суми.
Звітування: коли і що подавати?
Фізособа, яка здає своє майно в оренду не як ФОП, зобов’язана щороку подавати декларацію та сплачувати податки:
| Вид звітності | Строк подання | Коментар |
|---|---|---|
| Декларація про майновий стан і доходи | до 1 травня | Наступного року за звітним |
| Сплата ПДФО і військового збору | до 1 серпня | За результатами декларації |
✍️ Приклад: якщо дохід від оренди отримано у 2024 році, то декларацію слід було подати до 1 травня 2025 року, а податки сплатити до 1 серпня 2025 року. Відповідно за дохід від оренди, отриманий у 2025 році, звітувати слід до 1 травня 2026 року, а податки сплатити – до 1 серпня 2026 року.
Коли варто реєструвати ФОП?
Реєстрація ФОП доцільна, якщо:
- ви здаєте декілька об’єктів нерухомості;
- здача в оренду — системна, регулярна діяльність;
- вашими клієнтами є юрособи або ФОП, яким потрібні офіційні документи (рахунки, акти, тощо);
- ви плануєте розширювати бізнес чи офіційно працевлаштовувати осіб.
У такому разі можна обрати 2 або 3 групу єдиного податку (в залежності від типу клієнтів), і сплачувати податки за фіксованою ставкою (2 група) чи у відсотках від доходу (3 група).
Висновок
- Фізособа не зобов’язана реєструватися ФОП, щоб здавати власне майно в оренду іншим фізичним особам.
- Однак вона повинна самостійно задекларувати дохід та сплатити податки — 18% ПДФО та 5% військового збору.
- Декларацію подають до 1 травня, а податки сплачують до 1 серпня наступного за звітним року.
Консультація з категорії 103.09 ЗІР ДПС
Чи необхідно ФО, яка здає в оренду особисте майно, реєструватись ФОП?
