Земельний податок на 2025 рік: хто, коли, як звітує і платить
Земельний податок є частиною плати за землю. Хто має його заплатити, коли, а також за якою формою та в які строки подати декларацію? Про це – у статті.
Друга частина – орендної плати за земельні ділянки державної та комунальної власності. Про неї – у статті Орендна плата за землю на 2025: сплата та звітність.
Декларація
Хто подає
Платниками земельного податку є:
- землекористувачі, яким надані у користування земельні ділянки державної і комунальної власності на правах постійного користування (п.п. 269.1.1 ПКУ). Тобто вони мають безстрокове право володіти і користуватися земельною ділянкою. Хоча така ділянка знаходиться у державній або комунальній власності (ч. 1 ст. 92 Земельного кодексу України).
- власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та/або
Право на землю має бути підтверджено відповідним документом.
Форма
Для звітування слід брати податкову декларацію з плати за землю. Її форма затверджена наказом Мінфіну від 16.06.2015 № 560.
Для форми в електроному вигляді ідентифікатор на 2025 рік:
- для юридичних осіб — J0602008;
- для фізичних осіб — підприємців (ФОП) — F0602008 (рис. 1).
Рис. 1. Декларація з плати за землю (для ФОП)
Форма декларації одна: і для земельного податку, і для орендної плати за земельні ділянки. Для земельного податку обирайте та заповнюйте розділ І – Розрахунок суми земельного податку (рис. 2).
Рис. 2. Розділ І – Розрахунок суми земельного податку
Якщо у вас є ділянки, за які слід сплатити і земельний податок, і орендну плату, то слід подавати дві окремі декларації з плати за землю по кожній окремій території тергромади. Код за КАТОТТГ такої території зазначається у рядку 7 (консультація з категорії 111.05 ЗІР ДПС).
Строки
Є два способи подання декларації. І можна обирати, який вам до душі:
- На весь поточний рік наперед: подати декларацію не пізніше 20 лютого поточного року до відповідного податкового органу за місцезнаходженням земельної ділянки. У такій декларації самостійно обчислюють річну суму податку станом на 1 січня з розбивкою рівними частками за місяцями. Відмінність може бути лише в останньому місяці (його “підганяють”, щоб вийшла річна сума).
- Щомісяця: можна щомісяця подавати звітну декларацію протягом 20 календарних днів місяця, що настає за звітним.
Річну декларацію на 2025 рік або першу місячну декларацію за січень 2025 року слід подати не пізніше 20.02.2025.
Податок
Коли платити?
На відміну від звітування, сплата податку не має варіантів. У бідь-якому разі в декларації зазначають суму місячного платежу. Саме її слід сплатити щомісяця протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) місяця (п. 287.3 і п. 287.4 ПКУ).
Хочете заплатити всю суму одним разом? Не проблема! Головне встигніть до крйньої дати для першого місячного платежа. Тобто за січень 2025 року – не пізніше 03.03.2025 (з урахуванням перенесення через вихідний день).
Куди платити?
Сплатити земельний податок слід до податкової за місцезнаходженням земельної ділянки.
Увага фізичних осіб! Громадянам (не ФОП) земельний податок нараховують самі податківці в податковому повідомленні-рішенні (ППР). Його надсилають до 1 липня поточного року. Сплатити податок потрібно протягом 60 днів із дня вручення такого ППР.
Реквізити можна знайти у “своєму” Електронному кабінеті платника податків (рис. 3).
Рис. 3. Реквізити для сплати земельного податку в Електронному кабінеті платника податків
