Зі спрощеної системи на загальну: дата в заяві 1-ПДВ

📅 Яку дату зазначати у заяві 1-ПДВ при переході зі спрощеної на загальну систему оподаткування?

✍️ Консультація з категорії 101.02 ЗІР ДПС

У заяві за формою 1-ПДВ необхідно зазначати дату фактичного досягнення загальної суми оподатковуваних операцій понад 1 000 000 грн (без ПДВ) за останні 12 календарних місяців, що передують переходу суб’єкта господарювання зі спрощеної системи оподаткування на загальну.

Коли виникає обов’язок реєстрації платником ПДВ

Відповідно до п. 181.1 ПКУ, обов’язкова реєстрація платником ПДВ виникає у разі, якщо загальна сума оподатковуваних операцій з постачання товарів/послуг за останні 12 календарних місяців сукупно перевищила 1 000 000 грн (без ПДВ).

При цьому до такого обсягу включаються і доходи, отримані на спрощеній системі оподаткування.

Особливість при переході зі спрощеної системи

Згідно з абз. першим п. 183.4 ПКУ, якщо суб’єкт господарювання:

• переходить зі спрощеної системи оподаткування без ПДВ на загальну, і
• відповідає критерію 1 000 000 грн, визначеному п. 181.1 ПКУ,

то він зобов’язаний подати реєстраційну заяву за формою 1-ПДВ не пізніше 10 числа першого календарного місяця, у якому здійснено перехід на загальну систему.

Як заповнюється заява 1-ПДВ

Форма заяви 1-ПДВ (додаток 1 до Положення про реєстрацію ПДВ № 1130) у такому випадку заповнюється з одночасним зазначенням двох підстав реєстрації:

1. Абзац перший п. 183.4 ПКУ — перехід зі спрощеної системи на загальну;
2. П. 181.1 ПКУ — обов’язкова реєстрація через перевищення 1 млн грн.

На аркуші 2 заяви 1-ПДВ обов’язково зазначаються:

• загальна сума оподатковуваних операцій за останні 12 календарних місяців;
• дата досягнення граничного обсягу таких операцій.

Яку саме дату ставити у графі заяви

📌 Дата, яка зазначається у заяві 1-ПДВ, — це:

дата фактичного досягнення обсягу оподатковуваних операцій понад 1 000 000 грн (без ПДВ)
у межах 12 календарних місяців, що передують місяцю переходу на загальну систему оподаткування.

Тобто це не дата подання заяви, і не дата переходу, а конкретний календарний день, коли сукупний обсяг операцій уперше перевищив установлену межу.