Звіт за формою № ЗВР-1: хто подає, коли та як
Звіт про використання книг обліку розрахункових операцій та розрахункових книжок за формою № ЗВР-1. Розкажемо, хто його подає, коли та куди. А також яка відповідальність за неподання.
Хто подає звіт за ф. № ЗВР-1
Звіт за формою № ЗВР-1. Він же Звіт про використання книг обліку розрахункових операцій та розрахункових книжок. Його подають ті суб’єкти господарювання (СГ), які:
1. Використовують РРО + КОРО
Тобто йдеться про тих, хто має реєстратори розрахункових операцій із зареєстрованою книгою обліку розрахункових операцій.
Під час виходу з ладу РРО, його ремонту або тимчасового відключення електроенергії, розрахункові операції проводяться за допомогою КОРО та розрахункової книжки (РК). Це передбачено ст. 5 Закону України “Про застосування РРО”.
Важливо: Якщо СГ вирішує не проводити розрахункові операції у випадках виходу з ладу РРО або відсутності електроенергії, то КОРО на РРО не реєструється. Реєстрація КОРО може бути скасована.
Таким чином, подавати звіт за формою № ЗВР-1 повинні лише ті СГ, які використовують КОРО та РК під час непрацездатності РРО.
2. Працюють із КОРО, зареєстрованою на господарську одиницю: якщо СГ не застосовує РРО згідно з Постановою КМУ № 1336 і працює лише з КОРО та РК.
Звіт за ф. № ЗВР-1 для ПРРО
Суб’єкти господарювання, які використовують програмні РРО (ПРРО), звіт за формою № ЗВР-1 не подають. Оскільки законодавство не передбачає реєстрацію КОРО для ПРРО.
Куди та коли подавати звіт
Звіт за ф. № ЗВР-1 подається державної податкової інспекції за місцем реєстрації КОРО до 15 числа наступного місяця, якщо використовуються:
- КОРО, зареєстровані на господарську одиницю та ведені разом із РК;
- КОРО, зареєстровані на РРО, у разі виходу з ладу РРО або тимчасового відключення електроенергії.
Якщо немає операцій
Навіть якщо протягом звітного місяця розрахункові операції не проводились, звіт все одно подається. У такому випадку в графах 3 – 8 звіту зазначаються нулі (див. консультацію з категорії 109.12 ЗІР ДПС).
Форма звіту
Форма Звіту затверджена наказом МІнфіну від 21.01.2016 року № 13.
СГ, які включені до системи електронної звітності, подають звіт за ідентифікатором форми FJ0500203 засобами електронного зв’язку, з дотриманням норм законодавства про електронний документообіг (рис. нижче).
Заповнення звіту
Заголовна частина
- Назва податкового органу (район, місто тощо).
- Реквізити СГ: назва, місцезнаходження (або ПІБ і місце проживання для ФОП) та код ЄДРПОУ або реєстраційний номер платника податків.
Таблична частина
- Графа 1: Порядковий номер запису.
- Графа 2: Фіскальний номер КОРО.
- Графа 3: Загальна сума розрахункових операцій за місяць.
- Графа 4: Сума розрахунків, що оподатковується ПДВ.
- Графа 5: Сума розрахунків, що оподатковується акцизом.
- Графа 6: Сума ПДВ (із графи 4).
- Графа 7: Сума акцизу (із графи 5).
- Графа 8: Сума повернених коштів.
У разі помилково введених сум вони не включаються до граф 3 – 8.
Уточнюючий звіт
Форма № ЗВР-1 не передбачає подання уточнюючих звітів, оскільки вона не є податковою звітністю відповідно до норм ПКУ.
Відповідальність
- Фінансова відповідальність: за несвоєчасне подання або неподання звіту передбачено штраф у розмірі 510 грн (ст. 17 Закону про РРО).
- Адміністративна відповідальність: штраф для осіб, які здійснюють розрахункові операції, становить. З перше порушення – від 34 до 85 грн для осіб, що здійснюють розрахункові операції і від 85 до 170 грн для посадових осіб. За повторне порушення протягом року штраф збільшується: від 85 до 170 грн для осіб, які здійснюють операції, і від 170 до 340 грн для посадових осіб.
