Валюта платежа ≠ валюта МД: как банк завершает валютный надзор?
Как банки завершают валютный надзор, если валюта разная? То есть авансовый платеж проведен в другой валюте, чем указано в таможенной декларации?
💱 Ситуация
Резидент осуществил авансовый платеж за товар в валюте, отличной от валюты цены, указанной в таможенной декларации (МД).
Вопрос: как банк в таком случае завершает валютный надзор, и по какому курсу осуществляется пересчет?
Нормативная основа
| Норма | Источник |
| Требования валютного надзора | Инструкция НБУ от 02.01.2019 № 7 |
| Валюта платежа | п.п. 1 п. 3 разд. I Инструкции № 7 |
| Завершение валютного надзора | п.п. 1 п. 9 разд. III Инструкции № 7 |
| Пересчет валюты цены | п. 17 разд. IV Инструкции № 7 |
Как банк завершает валютный надзор
Банк завершает валютный надзор, когда сумма незавершенных расчетов (определяется по курсу НБУ на дату последнего события) не превышает незначительной суммы соответственно:
- авансового платежа за товар — относительно его фактического ввоза;
- вывоза товара — относительно полученной оплаты за него;
- зачета встречных требований.
Если валюта платежа отличается от валюты цены, банк:
- использует условия договора (контракта), которые предусматривают порядок пересчета (кросс-курс);
- если в ВЭД-контракте порядок пересчета не определен — применяет официальный курс НБУ на дату платежа.
❗ Исключение: Банк не использует пересчет по договору, если есть обоснованное подозрение относительно намерения уклонения от валютного надзора.
Вывод
✅ Банк может завершить валютный надзор, в случае, если:
- валюта аванса не совпадает с валютой цены;
- в контракте определен порядок пересчета;
- операция не вызывает подозрений.
❗ Если порядок пересчета в ВЭД-контракте не определен — банк применяет курс НБУ на дату платежа.
📬 В спорных случаях — официальное разъяснение стоит получить от НБУ.
💡 Консультация из категории 112.02 ЗІР ГНС
