Особистий рахунок чи рахунок ФОП: чому підприємцю не варто змішувати власні та бізнесові гроші
Полтавський окружний адміністративний суд 7 серпня 2025 року у справі № 440/2032/25 визнав законним донарахування 873,8 тис. грн людині, яка приймала оплату від клієнтів на особисту картку: податківці розцінили ці надходження як дохід фізичної особи. Фінансовий моніторинг швидко фіксує регулярні комерційні платежі. Розберемо, де проходить межа між власними й бізнесовими грошима та як законно виводити зароблене.
Норма, яку порушують найчастіше
Пункт 24 Інструкції НБУ № 162 прямо забороняє використовувати поточні рахунки фізичних осіб для підприємницької діяльності. ФОП зобов’язаний повідомити банк про свій статус, а фінансова установа згідно з Наказом Мінфіну передає ці дані податковій. Отже, спершу йде відкриття рахунку ФОП, а лише потім — перші оплати від замовників.
Ціна змішаних потоків
Комерційні надходження на особисту картку оподатковуються як дохід фізособи: 18% ПДФО та 5% військового збору з усієї суми, без урахування витрат. Для порівняння: підприємець на третій групі єдиного податку сплачує лише 5% та 1%. Додатково нараховуються 25% штрафу від суми недоплати згідно зі статтею 123 Податкового кодексу плюс пеня, а перевірка може охоплювати три останні роки.
З жовтня 2024 року карткові операції проходять три рівні контролю:
до 30 000 грн на місяць — без додаткових запитань;
від 30 000 до 400 000 грн — можлива перевірка з боку банку;
понад 400 000 грн — обов’язковий контроль з підтвердженням походження коштів.
Що дозволено робити з бізнес-рахунком
Заборона стосується приймання оплат на особисту картку. Водночас ФОП на будь-якій системі оподаткування може вільно користуватися грошима з бізнес-рахунку для власних потреб після сплати податків. На сторінці monobank є посилання на відповідні офіційні роз’яснення ДПС.
Якщо знімати готівку з бізнес-рахунку, для операції можуть знадобитися підтвердні документи. Простіше переказати чисту суму на власну картку з призначенням на кшталт «дохід від підприємницької діяльності»: нових зобов’язань це не створює, а в monobank переказ і зняття проходять без комісії до 50 000 грн на місяць.
Як розвести потоки на практиці
Рахунки ФОП у monobank обслуговуються безкоштовно. До основного можна додати валютні для розрахунків із закордонними замовниками або другий гривневий для окремого обліку різних напрямів діяльності. До того ж відкрити ФОП разом з рахунком у застосунку вдасться за три хвилини.
Водночас пряма виплата іншій людині з підприємницького рахунку робить відправника податковим агентом, тому з такого переказу доведеться утримати 18% ПДФО та 5% військового збору. У підсумку зароблене залишається особистими грошима підприємця, проте виведення відбувається через законну операцію без питань від податкової.