Коли ФОП має сплачувати військовий збір у 2025 році?
Поговоримо про строки, ставки, звільнення та відображення у звітності військового збору для ФОП. Така собі корисна шпаргалка.
| Система оподаткування | Як сплачується ВЗ | Строк сплати | Приклад |
|---|---|---|---|
| ЄП 1, 2, 4 групи | Щомісяця, фіксована сума | Не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця | За червень — не пізніше 20.06.2025 |
| ЄП 3 група | 1% від доходу за квартал | Протягом 10 днів після граничної дати подання декларації | За 2 кв. — не пізніше 19.08.2025 |
| Загальна система | Авансові внески (щокварталу) | До 19 квітня, 19 липня, 19 жовтня | За 2 кв. — до 19.07.2025 |
| Загальна система | Доплата за рік | Протягом 10 днів після граничної дати подання річної декларації | За 2025 рік — не пізніше 11.05.2026 |
📚 Військовий збір для ФОП 2025: скільки, куди, коли платити?
Строки сплати військового збору для ФОП залежать від системи оподаткування.
ФОП на спрощеній системі груп 1, 2 та 4 сплачують авансовий внесок щомісяця — не пізніше 20-го числа поточного місяця включно. Наприклад, за червень 2025 року потрібно сплатити до 20 червня включно.
Група 3 сплачує протягом 10 днів після граничного строку подання декларації. Наприклад, за другий квартал 2025 року — не пізніше 19 серпня.
ФОПи на загальній системі сплачують військовий збір так. Спочатку сплачують авансові внески тричі на рік не пізніше до 19 квітня, 19 липня та 19 жовтня. Якщо дата припадає на вихідний — краще сплатити раніше. Наприклад у липні краще сплатити не пізніше 18 липня. Далі ФОП на загальній треба ще зробити доплату за результатами року— протягом 10 днів після граничного строку подання річної декларації. Наприклад, за 2024 рік — не пізніше 11 травня 2026 року.
Ставка військового збору у 2025 році
| Система оподаткування | Розмір військового збору |
|---|---|
| ЄП 1, 2, 4 групи | 800 грн/міс. (10% від МЗП) |
| ЄП 3 група | 1% від доходу |
| Загальна система | 5% від чистого доходу |
Ставка військового збору залежить від системи оподаткування. Для ФОП на єдиному податку груп 1, 2 і 4 — це фіксована сума: 10 % від мінімальної зарплати, тобто 800 грн на місяць. Для групи 3 — 1 % від доходу. Для ФОП на загальній системі — 5 % від чистого доходу.
Як розрахувати суму військового збору?
Для груп 1, 2, 4 сума військового збору фіксована: 800 грн щомісяця у 2025 році. Доходи, збитки чи відсутність діяльності ролі не відіграють.
ФОПи групи 3 платять 1 % від доходу. Якщо доходу немає — військовий збір буде 0, бо ніякого мінімального зобов’язання з цього збору ПКУ не встановлено.
ФОП на загальній системі сплачує військовий збір у вигляді авансів — 5 % від чистого доходу за квартал. А наприкінці року здійснює перерахунок: 5 % від річного чистого доходу мінус сплачені аванси. Якщо дохід за рік — 0 або збиток, військовий збір не сплачується.
Де знайти рахунки для сплати військового збору?
Стосовно рахунків для сплати військового збору. Найзручніше це зробити через Електронний кабінет платника. Також рахунки є на сайті Держказначейства або ДПСУ.
11011700 — для ФОП на ЄП;
11011001 — для ФОП на загальній системі
Як правильно заповнити призначення платежу?
Поле «Призначення платежу» складається з двох комірок, які обов’язково треба заповнити:
1) «Код виду сплати»;
2) «Додаткова інформація запису».
Радимо сплачувати податки саме з ФОП-рахунка (а не з рахунку фізособи).
| Поле реквізиту «Призначення платежу» | Заповнення |
| Код виду сплати | 101 |
| Додаткова інформація запису | авансовий внесок з військового збору за червень 2025 |
Отже, при сплаті військового збору, наприклад для ФОП групи 1, 3 чи 4, в полі «Призначення платежу» зазначаємо: код виду сплати 101, а в додатковій інформації запису пишемо авансовий внесок з військового збору за червень 2025.
📚 ФОП платить військовий збір: як заповнити призначення платежу?
Хто може не платити військовий збір у 2025 році?
А тепер хто з ФОПів звільнений від сплати військового збору.
ФОП на єдиному податку груп 1 – 2 із податковою адресою на окупованій або бойовій території — звільняються від сплати військового збору . Головне — мати прописку на такій території ще до початку бойових дій і бути зареєстрованим як платник єдиного податку 1–2 групи.
Також ФОП на єдиному податку першої та другої групи без найманих працівників мають право на таке звільнення: на час щорічної відпустки (один календарний місяць) та на час хвороби понад 30 днів, хвороба повинна бути підтверджена електронним листком непрацездатності.
📚 Як ФОП 1 і 2 групи на території бойових дій не платити єдиний податок та військовий збір
📚 ФОП 3 групи на території бойових дій платить військовий збір!
Мобілізовані ФОП як на єдиному податку, так і на загальній системі також звільнені від сплати військового збору за себе. Але з цим є певні проблеми. Справа в тому, що ФОП повинен повідомити податкову про свою мобілізацію вже після демобілізації. Це означає, що під час служби в ЗСУ податкова, не знаючи про мобілізацію, може далі нараховувати податки — єдиний податок, ЄСВ і військовий збір, а також стягувати заборгованість або навіть вивести ФОП із спрощеної системи через борги. Податківці при цьому дають не дуже чіткі рекомендації. Тож можна ще під час служби подати заяву про неможливість виконання податкових обов’язків через мобілізацію разом із копією військового квитка, а вже після демобілізації — заяву про звільнення від сплати єдиного податку та військового збору.
Як відзвітувати з військового збору?
А тепер про звітність з військового збору. Окремого звіту ми немає, його відображають у звичайній декларації ФОП.
ФОП на загальній системі звітує у декларації про майновий стан + заповнює додаток Ф2. Але за 2025 рік ФОП звітують аж у 2026 році, то ж часу ще вдосталь . ФОП на єдиному податку відповідно показують військовий збір у декларації єдиноподатника. Ті, хто у групі 1 чи 2, – звітують раз на рік також у 2026 році за 2025 -й, а от група 3 показує військовий збір щокварталу.