Зараз головна проблема і біль кожного бухгалтера –здати звітність за 1 квартал. І хоча ні форма, ні правила її заповнення не змінилися, мороки все одно виникає чимало, особливо якщо трапляються якісь нестандартні ситуації.. Тож у цьому відео ми зібрали корисні підказки, які, я впевнена, вам обов’язково знадобляться.
Відпустка за свій рахунок
Перша найбільш розповсюджена ситуація наразі – працівники у відпустках за свій рахунок.
Майте на увазі, що незалежно від того, частину місяця чи весь місяць працівник перебував у відпустці за свій рахунок, його обов’язково відображаємо в Д1 так як показано на екрані.
Тут ви бачите приклад, для двох основних працівників без інвалідності. Коли перший працівник весь місяць був у відпустці, а другий – тільки пів місяця. До речі, зверніть увагу на базу ЄСВ для контроля правила нарахування ЄСВ з МЗП. У другого працівника вона менша за мінімалку, тому визначена додаткова база внеску, на яку нарахований ЄСВ. А от у першого – вона нульова, тому необхідності виконувати правило нарахування ЄСВ з МЗП немає.
Як бачите, кількість календарних днів такої відпустки, що припала на відповідний місяць звітного кварталу, зазначаємо в графі 13. Причому, підстава надання відпустки — не має значення.
У Трудовому Д5 початок та закінчення відпустки без збереження зарплати не відображаємо.
Щодо податкового 4ДФ. Якщо працівник весь місяць був без збереження зарплати й немає нарахувань, то порожній рядок на нього в 4ДФ не формуємо.
«НЗ», призупинення
Наступні не менш поширені ситуації – працівники не з’являються на роботі (у табелі «НЗ» або «І») чи з ними призупинено трудовий договір.
Окремої графи для позначення кількості днів неявок та кількості днів призупинення дії трудового договору в Д1 немає.
Зверніть увагу! Тут досить часто помиляються бухгалтери.
«НЗ», призупинення – це не відпустка за свій рахунок
Такі події не є відпусткою без збереження заробітної плати. Тож дні неявок, призупинення дії трудового договору до графи 13 Д1 потрапити не повинні.
Так де ж тоді їх зазначати в Д1? По факту – ніде.
Д1 в таких випадках заповнюємо так, як показано на скріншоті.
Тут зображена ситуації для двох працівників. З першим працівником увесь місяць було призупинено дію трудового договору. Другий працівник весь місяць не працював, не виходив на зв’язок, тобто був відсутній на роботі з нез’ясованих причин.
У Трудовому Д5 період призупинення та дні неявок не відображаємо.
У 4ДФ працівник потрапить, тільки якщо йому був нарахований дохід. Немає доходу — немає працівника в 4ДФ.
Працівники — військові
Ще одна типова для воєнного часу ситуація
ч.3 ст.119 КЗпП
Нагадаю, що після 19.07.2022 гарантії щодо обов’язкового збереження середнього заробітку роботодавцями за працівниками-солдатами немає. Виняток — педпрацівники.
Якщо ви не зберігаєте за переліченими вище категоріями працівників середній заробіток й інший дохід не нараховуєте,
то на них у Д1 формуєте рядок без сумових показників, але з кількістю днів у трудових відносинах у графі 14. Так як показано на екрані коли звичайний працівник звичайного роботодавця весь місяць відсутній на роботі у зв’язку із проходженням військової служби.
У цьому випадку у графі 08 проставляємо зарплатний код категорії застрахованої особи: «1» — для ставки ЄСВ 22 %, «2» — для ставки ЄСВ — 8,41 %. Кількість днів проходження військової служби окремо в Д1 не зазначаємо.
Якщо з 19.07.2022 ви проводите добровільні виплати таким працівникам, то тут все від того, як класифіковані ці виплати з погляду Інструкції № 5. Це може бути
п.п. 2.3.3 Інструкції № 5, як матеріальна допомога, що має систематичний характер,
п.п. 2.3.4 Інструкції № 5 або як виплата соціального характеру у грошовій формі. У такому випадку в графі 08 Д1 при її відображенні зазначаємо зарплатний код: «1» — для ставки ЄСВ 22 %, «2» — для ставки ЄСВ — 8,41 %.
Якщо ви продовжили зберігати середній заробіток, то це, на нашу думку (п.п. 2.2.12 Інструкції № 5) оплата за невідпрацьований час працівникам, які залучаються до виконання державних або громадських обов’язків, якщо вони виконуються в робочий час. Тоді в графі 08 Д1 можна продовжувати проставляти код категорії «47» (особам з інвалідністю — «66»).
У Трудовому Д5 період військової служби звичайні роботодавці не відображають.
У 4ДФ працівник потрапить, тільки якщо йому був нарахований дохід. Немає доходу — немає працівника в 4ДФ. Якщо дохід працівнику за період військової служби нараховуєте і це періодична виплата, «101» то відображайте її з зарплатною ознакою «101».
Добровольці ТрО
А як тоді показувати у звіті добровольців ТрО? Все просто.
Середній заробіток таких осіб, збережений за період виконання завдань у теробороні,
відображаємо так, як показано на скріншоті. А саме в графі 08 Д1 з кодом категорії застрахованої особи:
— «75» — якщо нараховуємо ЄСВ за ставкою 22 %. Як бачите, перший працівник має нараховану зарплату – перший рядок, а також середній заробіток за виконання обов’язків як доброволець ТрО – другий рядок. Тобто середній заробіток виносимо у окремий рядок;
— «2» — якщо застосовуємо ставку 8,41 %. Другий працівник є особою з інвалідністю. І також мав зарплату за відпрацьований час і середню за час виконання обов’язків у теробороні. Але окремий код категорії для працівників з інвалідністю не передбачений. Тому і зарплату і середню маємо показати у Д1 загальною сумою у зарплатному рядку.
У Трудовому Д5 дні виконання обов’язків у теробороні не відображаємо.
У 4ДФ середній заробіток, збережений за час виконання обов’язків у теробороні, відображаємо в загальний сумі зарплати за місяць з ознакою доходу «101».
Сподіваюся, це допоможе здати звітність правильно.
