Об’єднаний звіт за І кв. 2023 року: нетипові ситуації

Зараз головна проблема і біль кожного бухгалтера –здати звітність за 1 квартал. І хоча ні форма, ні правила її заповнення не змінилися, мороки все одно виникає чимало, особливо якщо трапляються якісь нестандартні ситуації.. Тож у цьому відео ми зібрали корисні підказки, які, я впевнена, вам обов’язково знадобляться.

Відпустка за свій рахунок

Перша найбільш розповсюджена ситуація наразі – працівники у відпустках за свій рахунок.

Майте на увазі, що незалежно від того, частину місяця чи весь місяць працівник перебував у відпустці за свій рахунок, його обов’язково відображаємо в Д1 так як показано на екрані.  

Тут ви бачите приклад, для двох основних працівників без інвалідності. Коли перший працівник весь місяць був у відпустці, а другий – тільки пів місяця. До речі, зверніть увагу на базу ЄСВ для контроля правила нарахування ЄСВ з МЗП. У другого працівника вона менша за мінімалку, тому визначена додаткова база внеску, на яку нарахований ЄСВ. А от у першого – вона нульова, тому необхідності виконувати правило нарахування ЄСВ з МЗП немає.

Як бачите, кількість календарних днів такої відпустки, що припала на відповідний місяць звітного кварталу, зазначаємо в графі 13. Причому, підстава надання відпустки — не має значення.

У Трудовому Д5 початок та закінчення відпустки без збереження зарплати не відображаємо.

Щодо податкового 4ДФ. Якщо працівник весь місяць був без збереження зарплати й немає нарахувань, то порожній рядок на нього в 4ДФ не формуємо.

«НЗ», призупинення

Наступні не менш поширені ситуації – працівники не з’являються на роботі (у табелі «НЗ» або «І») чи з ними призупинено трудовий договір.

Окремої графи для позначення кількості днів неявок та кількості днів призупинення дії трудового договору в Д1 немає.

Зверніть увагу! Тут досить часто помиляються бухгалтери.

«НЗ», призупинення – це не відпустка за свій рахунок

Такі події не є відпусткою без збереження заробітної плати. Тож дні неявок, призупинення дії трудового договору до графи 13 Д1 потрапити не повинні.

Так де ж тоді їх зазначати в Д1? По факту – ніде.

Д1 в таких випадках заповнюємо так, як показано на скріншоті.

Тут зображена ситуації для двох працівників. З першим працівником увесь місяць було призупинено дію трудового договору. Другий працівник весь місяць не працював, не виходив на зв’язок, тобто був відсутній на роботі з нез’ясованих причин.

У Трудовому Д5 період призупинення та дні неявок не відображаємо.

У 4ДФ працівник потрапить, тільки якщо йому був нарахований дохід. Немає доходу — немає працівника в 4ДФ.

Працівники — військові

Ще одна типова для воєнного часу ситуація

ч.3 ст.119 КЗпП

Нагадаю, що після 19.07.2022 гарантії щодо обов’язкового збереження середнього заробітку роботодавцями за працівниками-солдатами немає. Виняток — педпрацівники.

Якщо ви не зберігаєте за переліченими вище категоріями працівників середній заробіток й інший дохід не нараховуєте,

то на них у Д1 формуєте рядок без сумових показників, але з кількістю днів у трудових відносинах у графі 14. Так як показано на екрані коли звичайний працівник звичайного роботодавця  весь місяць відсутній на роботі у зв’язку із проходженням військової служби.

У цьому випадку у графі 08 проставляємо зарплатний код категорії застрахованої особи: «1» — для ставки ЄСВ 22 %, «2» — для ставки ЄСВ — 8,41 %. Кількість днів проходження військової служби окремо в Д1 не зазначаємо.

Якщо з 19.07.2022 ви проводите добровільні виплати таким працівникам, то тут все від того, як класифіковані ці виплати з погляду Інструкції № 5. Це може бути

п.п. 2.3.3 Інструкції № 5, як матеріальна допомога, що має систематичний характер,

п.п. 2.3.4 Інструкції № 5 або як виплата соціального характеру у грошовій формі. У такому випадку в графі 08 Д1 при її відображенні зазначаємо зарплатний код: «1» — для ставки ЄСВ 22 %, «2» — для ставки ЄСВ — 8,41 %.

Якщо ви продовжили зберігати середній заробіток, то це, на нашу думку (п.п. 2.2.12 Інструкції № 5) оплата за невідпрацьований час працівникам, які залучаються до виконання державних або громадських обов’язків, якщо вони виконуються в робочий час. Тоді в графі 08 Д1 можна продовжувати проставляти код категорії «47» (особам з інвалідністю — «66»).

У Трудовому Д5 період військової служби звичайні роботодавці не відображають.

У 4ДФ працівник потрапить, тільки якщо йому був нарахований дохід. Немає доходу — немає працівника в 4ДФ. Якщо дохід працівнику за період військової служби нараховуєте і це періодична виплата, «101» то відображайте її з зарплатною ознакою «101».

Добровольці ТрО

А як тоді показувати у звіті добровольців ТрО? Все просто.

Середній заробіток таких осіб, збережений за період виконання завдань у теробороні,

відображаємо так, як показано на скріншоті. А саме в графі 08 Д1 з кодом категорії застрахованої особи:

— «75» — якщо нараховуємо ЄСВ за ставкою 22 %. Як бачите, перший працівник має нараховану зарплату – перший рядок, а також середній заробіток за виконання обов’язків як доброволець ТрО – другий рядок. Тобто середній заробіток виносимо у окремий рядок;

— «2» — якщо застосовуємо ставку 8,41 %. Другий працівник є особою з інвалідністю. І також мав зарплату за відпрацьований час і середню за час виконання обов’язків у теробороні. Але окремий код категорії для працівників з інвалідністю не передбачений. Тому і зарплату і середню маємо показати у Д1 загальною сумою у зарплатному рядку.

У Трудовому Д5 дні виконання обов’язків у теробороні не відображаємо.

У 4ДФ середній заробіток, збережений за час виконання обов’язків у теробороні, відображаємо в загальний сумі зарплати за місяць з ознакою доходу «101».

Сподіваюся, це допоможе здати звітність правильно.