Податки з пенсіонерів

Автор | 31.05.2023

У цьому відео ми з вами детально обговорювали вимоги для виходу на пенсію та розбиралися чи варто очікувати зростання пенсій у 2023 році. ?

Проте,  виявляється, багато людей, достеменно не знають, чи підлягають взагалі пенсії оподаткуванню. Тому, отримуючи пенсію, часто нарікають на її зменшений розмір за рахунок сплачених податків. Ну так само як із зарплатою.

Тож чи дійсно це так – давайте розберемося.

«Непрацюючий» пенсіонер

Одразу заспокою вас.

пп. «е» п.165.1 ПКУ

В оподатковуваному доході пенсіонера не враховується сума пенсії, отримувана з Пенсійного фонду України чи бюджету, – звісно з урахуванням її індексації.

Зарплата

Щодо пенсій, отримуваних з іноземних джерел, то згідно з чинними у нас міжнародними договорами, такі пенсії не підлягають оподаткуванню чи оподатковуються в країні їх виплати.

Зверніть увагу! Зараз мова йде саме про чинну редакцію Податкового кодексу.

Якщо вам заманеться розібратися з цим питанням самостійно за допомогою інтернету, то вірогідно ви наштовхнетеся у видачі пошуковика на те, що Пенсійний фонд, як податковий агент, з призначеної суми пенсії все ж утримує ПДФО. Так, дійсно, таке було, але декілька років тому.

Тож не робіть собі нерви:

  • Наразі ПДФО з пенсії не утримується. 

До речі – нараховані банком проценти на залишки пенсійних коштів на рахунку пенсіонера також не оподатковуються.

Але є одне “але”. Якщо пенсіонер на виході з магазину уважно роздивиться фіскальний чек, то побачить сплачену ним суму ПДВ. А якщо в тому чекові трапиться щось підакцизне, наприклад, пиво – то і сплачену ним суму акцизного податку.

Таким чином фактично виходить, що пенсіонери є платниками непрямих податків.

Працюючий пенсіонер

 Якщо коротко:

Пенсія працюючого пенсіонера жодним чином не стосується його роботодавця.

Для цілей оподаткування:

Заробіток пенсіонера = заробіток будь-якого працівника

Тож якщо говорити саме про оплату праці та її оподаткування, то усі нарахування та утримання щодо заробітку працюючого пенсіонера абсолютно аналогічні до інших працівників допенсійного віку.

п.169.1 ПКУ

До речі, працюючий пенсіонер може скористатися правом на зменшення загального місячного оподатковуваного доходу, який він отримує від одного роботодавця, на суму податкової соціальної пільги, тобто ПСП.

Наприклад, у 2023 році умовою для отримання ПСП є недосягнення доходом пенсіонера, отриманим від одного роботодавця граничного розміру 3760 грн. Увага! – пенсія у цю суму не враховується. 

Зокрема, базовий розмір ПСП становить 1342 грн.

За наявності у працюючого пенсіонера декількох підстав, він мусить обрати одну ПСП.

Лікарняні та відпускні для працюючого пенсіонера – також на загальних підставах.

Зверніть увагу! На відміну від роботодавця, те, працює чи ні пенсіонер дуже цікавить Пенсійний фонд. Тому пенсіонер зобов’язаний одразу повідомляти відповідний орган про зміну такого статусу – тобто про звільнення чи про оформлення на роботу.

Для чого це потрібно?

Якщо працюючий пенсіонер нарівні з іншими працівниками сплачує ЄСВ, то з кожним наступним збільшенням страхового стажу на 24 місяці у такого пенсіонера виникатиме право на черговий перерахунок розміру пенсії. За таким перерахунком він може звернутися самостійно, проте і без цього перерахунок відбуватиметься автоматично станом на 1 квітня відповідного року – звісно за наявності у працюючого пенсіонера підстав, а у Пенсійного фонду можливостей для цього.

ФОП – пенсіонер

Фопа-пенсіонера від інших фопів відрізняє пільга із сплати ЄСВ.

Мова йде про те, що ФОПів, в тому числі єдиноподатників, які є пенсіонерами, звільнено від сплати ЄСВ за себе.

Хоча, за їх бажанням, вони можуть «докупати» собі відповідний страховий стаж, сплачуючи таки внески добровільно.

При цьому, на зарплатню своїх найманих працівників нараховувати та сплачувати ЄСВ такий ФОП – роботодавець є зобов’язаним на загальних підставах.

 Пільга щодо сплати земельного податку

Наостанок про приємне.

п.218.1.3 ПКУ

Пенсіонерів та пенсіонерок, які отримують пенсію за віком та є власниками земельних ділянок, звільнено від сплати земельного податку за них. Взагалі.

На цьому у мене все. Бережіть себе та своїх близьких. Слава Україні.

Зарплата

Зарплата