Аванс без НДС: как заполнить Д4 к НДС-декларации
Как заполнить Д4 к декларации по НДС, если аванс «без НДС» получен в отчетном месяце, а расходные приобретения будут в следующих?
Плательщик НДС:
- ✅ Получил аванс от покупателя за следующую поставку, освобожденную от НДС, — в текущем отчетном периоде;
- ⏳ Расходы на приобретение для выполнения этой льготной поставки будут понесены в следующих отчетных периодах.
Порядок заполнения декларации по НДС
Порядок № 21(приказ Минфина от 28.01.2016 № 21) требует:
- Заполнить строки 5 и 5.1 декларации по НДС при осуществлении льготных поставок;
- Обязательно подать приложение Д4, если заполнена строка 5 декларации по НДС.
Как правильно заполнить таблицу 2 приложения Д4
| Поле | Что указывать | Примечание |
| Графы 2,3 | Наименование и код льготы согласно справочнику налоговых льгот | Определите код льготы, соответствующий операции поставки «без НДС» |
| Графа 4 | Сумма НДС, не уплаченная в бюджет в связи с льготой | В отчетном периоде; если значение отрицательное — не заполняется |
| Графа 5 | Объем освобожденной операции | Должен соответствовать строке 5.1 декларации, которая входит в состав строки 5 |
| Графы 6 — 9 | Не заполняйте | Потому что соответствующие приобретения с НДС (20%, 7%, 0%, 14%) еще не осуществлены — заполните в периоде фактического использования |
Выводы
🔹 Подать Д4 (заполнить таблицу 2) за месяц получения аванса «без НДС» обязательно — ведь аванс получен, а это — «первое» событие и влияет на отчетность.
🔹 В строках 5 и 5.1 НДС-декларации указывается объем освобожденных от НДС поставок, за которые получена авансовая оплата «без НДС».
🔹 В таблице 2 приложения Д4:
- ✔️ указать наименование (графа 2) и код льготы согласно Справочнику (графа 3);
- ✔️ указать объем операции (графа 5);
- ❌ не заполнять графы 6-9 (потому что еще не было операций по приобретению).
✍️ Консультация из категории 101.24 ЗІР ГНС
