Благотворительная помощь неприбыльной организации: налог на прибыль

Розумчик 4 сентября 2025 0

Зміст

Предприятие перечислило неприбыльной организации благотворительную помощь. Как это влияет на обложение налогом на прибыль?

Предприятие, предоставляющее благотворительную помощь неприбыльной организации, должно учитывать определенные аспекты налогообложения этих расходов

Общие правила

Расходы на благотворительную помощь в налоговоприбыльном учете обычно ограничиваются. Налогоплательщики могут включить в налоговые расходы суммы денежных средств, товаров или услуг, переданных неприбыльным организациям, в пределах 4% налогооблагаемой прибыли за прошлый год.
Военные исключения:

Во время военного положения установлены исключения относительно ограничений для высокодоходников (и малодоходников, если они выбирают считать разницы). Помощь, предоставленная определенным организациям, таким как государственные или коммунальные учреждения здравоохранения, может учитываться в налоговых расходах без ограничений в размере 4% (п. 69 подразд. 10 разд. ХХ НКУ). Это означает, что такие расходы не корректируют финансовый результат на увеличивающую разницу.

Документальное оформление

Расходы должны быть надлежащим образом документально оформлены. Это могут быть акты приема-передачи, письма-просьбы от получателя и приказы по предприятию.
Эти положения позволяют предприятиям оказывать благотворительную помощь с меньшими налоговыми последствиями во время действия военного положения, но важно обеспечить правильное документирование операций.

Лимит 8% для благотворительных организаций

Для благотворительных организаций в Украине действует повышенный лимит расходов на благотворительность в размере 8% вместо стандартных 4%, если выполняются определенные условия. Этот лимит применяется в контексте налогового учета для предприятий, которые оказывают благотворительную помощь. Вот основные моменты, которые следует учесть.

Лимит в 8% касается расходов на благотворительные помощи именно благотворительным организациям. Это означает, что если предприятие перечисляет средства или предоставляет товары/услуги благотворительным организациям, оно может учитывать эти расходы в пределах 8% от своей налогооблагаемой прибыли за предыдущий год.
Условия для применения:

Сумма предоставленной помощи благотворительным организациям должна превышать стандартный лимит 4%, чтобы предприятие могло воспользоваться повышенным лимитом 8%.
Это позволяет предприятиям увеличить объем благотворительной деятельности без необходимости платить больший налог на прибыль.

Как и в случае с другими благотворительными расходами, важно иметь надлежащую документацию, подтверждающую оказание помощи и соответствие условиям для применения 8% лимита.
Учитывая эти аспекты, предприятия могут эффективнее планировать свои благотворительные расходы, оптимизируя налоговую нагрузку.