Благотворительная помощь со счета ФЛП: какие риски?
Может ли ФЛП на едином налоге перечислять благотворительную помощь с предпринимательского счета?
В 2025 году физические лица – предприниматели, особенно те, кто находится на едином налоге, могут получить обращения от организаций с просьбой перечислить средства как благотворительную помощь. В ответ на такие запросы ФЛП иногда отправляют переводы с предпринимательского счета, указывая в назначении платежа, например: «Благодійна допомога згідно з листом № 1 від 15.08.2025 р.».
Однако такая практика может иметь серьезные налоговые последствия, в частности — риск утраты статуса плательщика единого налога.
Кому разрешена благотворительная деятельность?
Согласно ст. 1 Закона Украины «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» № 5073-VI, благотворителем может быть:
- дееспособное физическое лицо (не ФЛП!),
- или юридическое лицо частного права.
📌 ФЛП как благотворитель не признается. Следовательно, благотворительность не считается предпринимательской деятельностью, и осуществлять её с счета, открытого для хозяйственной деятельности, — это формально нарушение.
Риски для ФЛП на упрощенной системе
❌ Что говорит Налоговый кодекс?
В соответствии с подп. 7 пп. 298.2.3 НКУ:
«У разі здійснення видів діяльності, не зазначених у реєстрі платників єдиного податку, платники єдиного податку зобов’язані перейти на сплату інших податків і зборів з першого числа місяця, наступного за податковим періодом, у якому здійснювалась така діяльність».
🔎 Поскольку благотворительная деятельность не является разрешенным видом деятельности для ФЛП на ЕН, то даже одноразовый платеж с предпринимательского счета в пользу благотворительной организации может считаться нарушением условий пребывания на ЕН.
Какой счет использовать для благотворительности?
Согласно п. 10 разд. I Инструкции НБУ № 162 физлицо может иметь отдельные счета для:
- предпринимательской деятельности;
- собственных нужд (личный счет).
💡 Запрета на использование предпринимательского счета для личных расходов формально нет, однако само назначение платежа (например, «благотворительная помощь») делает транзакцию небезопасной с налоговой точки зрения.
Как безопасно осуществить благотворительность?
| Действия ФЛП | Риск для ЕН | Безопасный вариант |
|---|---|---|
| Перечисление средств с предпринимательского счета с назначением «благотворительная помощь» | ⛔ Да, могут трактовать как недозволенный вид деятельности | ☑️ Перечислить средства с личного счета после вывода дохода |
| Указание в назначении платежа «согласно письму…» | ⚠️ Также нежелательно — указывает на «официальный характер» перевода | ✍️ Избегать формулировок, указывающих на предпринимательскую цель |
Итоги: как ФЛП помогать без рисков?
- ФЛП не может выступать благотворителем как субъект предпринимательства.
- Перечисление благотворительной помощи с предпринимательского счета — рискованно для статуса плательщика ЕН.
- Чтобы поддержать благотворительность:
- Выведите средства на личный счет.
- Перечислите их как физлицо, без упоминаний о ФЛП.
- Не используйте назначение платежа с фразами типа «благодійна допомога» в рамках ФЛП-счета.
