Частые ошибки и штрафы ФЛП 2025: как их избежать?

Ошибки и штрафы ФЛП на едином налоге: отчетность, РРО, ПРРО, КВЭД, 4ДФ… Что именно проверяет налоговая в 2025 году?

📘 Ограничения форм расчетов для плательщиков единого налога

Как налоговая проверяет ФЛП?

📅 Проверки бывают:

1. анализ отчетности;
2. документальная;
3. фактическая.

Налоговики подытожили и перечислили самые распространенные ошибки ФЛП.

Ошибочный КВЭД

ФЛП осуществляет деятельность, не указанную в ЕГР и Реестре плательщиков ЕН

❌ Ошибка: Часто ФЛП ошибочно видит разницу между оптовой и розничной торговлей в объеме продаваемого товара, а не в статусе покупателя.

➔ Такая ошибка приводит к обязанности ФЛП на ЕН отказаться от упрощенной системы.

Декларация ФЛП: накопительно, а не за квартал

• ✅ Правильно: Включайте доходы за все предыдущие кварталы отчетного года
• ❌ Неправильно: Данные за отдельный квартал

🔜 Риск: неправильное разнесение налогового обязательства налоговой приводит к занижению налога и соответствующему штрафу.

Ошибочные (устаревшие) данные в приложении «Дія»

🔹 Дія — это инструмент, который автоматически не сделает за вас, в частности:

• переходы между группами;
• изменение группового лимита доходов;
• изменение КВЭДов.

📆 Совет: мониторьте данные регулярно.

Превышение лимита дохода группы ФЛП на ЕН

ФЛП на ЕН стоит внимательно контролировать показатель полученного дохода постоянно в течение календарного года. Особое внимание — при приближении к лимиту.

📆 Превышение лимита дохода ФЛП на ЕН приводит к уплате увеличенного ЕН с суммы превышения и обязанности отказаться от упрощенной системы налогообложения.

ФЛП на ЕН 2 группы предоставляет услуги общесистемщикам

• НКУ разрешает предоставлять услуги только гражданам и другим единоналожникам.
• ФЛП на ЕН группы 2 продавать товары разрешено без таких исключений — в частности — общесистемщикам, но сопутствующие услуги — нет!

➔ Нарушение этого запрета приводит к последствиям, подобным превышению лимита дохода ФЛП на ЕН — в частности — обязанности отказаться от упрощенной системы налогообложения.

📚 ФЛП 2 группы в 2025 году: правила работы и ограничения

📚 ФЛП 2 группы единого налога предоставляет услуги работнику ООО

📚 С кем не может работать ФЛП: 1, 2, 3 группа единого налога

В отчете 4ДФ не отражены выплаты другим ФЛП

• Подайте 4ДФ, если платите другому ФЛП (код дохода «157» — «Доход, выплаченный ФЛП»).

🎥 ФЛП и 4ДФ с признаком 157: подавать или нет?

⛔ Не подавали 4ДФ: один штраф 1020 грн!

Не соблюдение квоты для работников — лиц с инвалидностью

• 8-м работником должно быть лицо с инвалидностью

➔ Несоблюдение квоты влечет обязанность уплаты компенсационного взноса в соответствующий Фонд.

Новый Закон о лицах с инвалидностью: какие изменения ждут бизнес?

Рекомендации во избежание ошибок

1. При необходимости провести нетипичную деятельность — предварительно проверьте соответствует ли фактическая деятельность заявленным КВЭДам.
2. Сверяйте фактические поступления в течение календарного года с суммами доходов, показанными в отчетности с начала года — на предмет непревышения лимита доходов вашей группы ЕН.
3. Сохраняйте документы, подтверждающие доходы и расходы ФЛП.
4. В случае сомнений консультируйтесь со специалистами, обращайтесь за ИНК.