Может ли ФЛП на ЕН продавать подарочные сертификаты и принимать их в оплату?

ФЛП на едином налоге (упрощенная система) может продавать подарочные сертификаты. Но принимать оплату такими сертификатами — не может!

Прямого запрета на продажу подарочных сертификатов для предпринимателей-упрощенцев в НКУ нет. Проблема возникает на этапе их погашения: когда клиент рассчитывается сертификатом за товар/услугу, это не является денежным расчетом.

🎁 Подарочные сертификаты: что говорят налоговики

🎁 Подарочные сертификаты и наличные ограничения

Нормативная база

📑 ст. 291 – 299 НКУ — условия пребывания на упрощенной системе.

📑Пункт 291.6 НКУ — расчеты для ЕН разрешены только в денежной форме (наличная, безналичная, электронные деньги).

Почему это рискованно для ФЛП-единщика

1. НКУ разрешает только денежные расчеты.
   Сертификат не является деньгами, а выступает только правом на получение товара или услуги.
2. Расчет сертификатом = неденежная форма.
   Это означает, что ФЛП нарушает требования п. 291.6 НКУ.
3. Последствие — утрата права на ЕН.
   Согласно п. 298.2.3 НКУ, если предприниматель применяет другие способы расчетов, его переводят на общую систему с 1-го числа следующего месяца после окончания налогового периода, в котором допущено нарушение.

📊 Пример

• ФЛП продал сертификат на 1000 грн в июне (это доход в денежной форме — разрешено).
• В июле клиент рассчитался этим сертификатом за товар. Такой расчет не является денежным — следовательно, ФЛП нарушил условия ЕН.

Кстати, для юридических лиц на едином налоге правила такие же! 👉 Юрлицо на ЕН 3 группы продает и принимает подарочные сертификаты – опасно!

Вывод

1. Продажа сертификатов допустима, так как на этом этапе ФЛП получает доход в денежной форме.
2. Прием сертификатов как оплаты за товар/услугу — запрещен для ФЛП 2 и 3 группы на упрощенной системе.
3. Использование такой схемы может привести к аннулированию статуса плательщика ЕН и переходу на общую систему налогообложения.

✍️ Консультация из категории 107.01.02 ЗІР ГНС

Может ли ФЛП – плательщик ЕН второй или третьей группы продавать подарочные сертификаты, а затем принимать их в качестве оплаты за поставку конкретных товаров/услуг покупателю?