Не обманули ли вас с налогом на недвижимость? Проверьте!

Физические лица — владельцы недвижимости уже получают в своем электронном кабинете уведомления-решения по налогу на недвижимость за 2024 год. Они должны поступить до 1 июля 2025 года.

Начислен ли вам налог можно проверить в Электронном кабинете на сайте налоговой.

Войдите в кабинет физлица и откройте раздел «Общая информация о плательщике«. Там можно увидеть:

• объекты недвижимости;
• их площадь;
• год приобретения;
• и далее — непосредственно налоговые уведомления с суммами к уплате.

Рекомендуем зайти в раздел Состояние расчетов с бюджетом и проверить наличие налогового долга.

Сроки уплаты

Налог нужно уплатить в течение 60 дней со дня вручения уведомления.

‼️Але есть важный момент: даже если уведомление поступило по почте, и вы его не забрали — оно считается врученным по истечении срока хранения.

🚨 Если вы переехали и не обновили адрес в госреестре — уведомление все равно считается доставленным. Поэтому советуем не рисковать, а проверять свой кабинет хотя бы раз в полгода.

⛔ Если налог не уплачен — через 60 дней возникает налоговый долг, а за ним могут идти штрафы, пеня, ограничения.

🏠 Налог на недвижимость физических лиц: кто платит за 2024 в 2025?

Как рассчитывается налог?

При расчете налога есть основная льгота, предоставляемая всем физлицам — владельцам жилой недвижимости, заключается в уменьшении общей площади всех объектов такой недвижимости независимо от их количества:

а) на 60 кв. м — для квартиры/квартир;

б) на 120 кв. м — для жилого дома/домов;

в) на 180 кв. м — для разных типов объектов жилой недвижимости (в случае одновременного нахождения в собственности физлица квартиры/квартир и жилого дома/домов).

Такое уменьшение предоставляется один раз за каждый год (п.п. 266.4.1 НКУ).

🏠 Рассмотрим простой пример.

Вы имеете квартиру площадью 85 кв. м.

Налоговая ставка устанавливается местными властями, допустим у вас она максимальная — 1,5% от минимальной зарплаты за 1 м² сверх льготной площади.

Налог за 2024 год рассчитывается с минималки по состоянию на 01.01.2024, которая составляла 7100 грн.

Итак, 1 м² = 106,50 грн налога.

По Налоговому кодексу: из площади квартиры вычитается 60 м² (для одной квартиры, которая в собственности физлица); остальное — облагается налогом.

Поэтому, квартира 85 м²: 85 — 60 = 25 м² облагается налогом;

25 м² x 106,50 грн = 2 662,50 грн к уплате.

Кстати, налоговики запустили удобный онлайн-калькулятор. За несколько кликов можно узнать, сколько вы должны. ➡️Ссылка на калькулятор от налоговой: https://tax.gov.ua/calculator/realty

⚠️ В то же время льгота не применяется, в частности, к объектам недвижимости, используемым их собственниками с целью получения доходов п.п. 266.4.3 НКУ (сдаются в аренду, лизинг, ссуду, используются в предпринимательской деятельности).

А если местный совет установил льготную ставку или 0%?

Есть такая вещь, как местная льгота на налог на недвижимость. Это когда городской или сельский совет говорит: «Окей, мы освобождаем определенных плательщиков от этого налога или уменьшаем сумму». В 2024 году повезло, скажем, тем, у кого недвижимость в Харькове. Им эту льготу продлили до конца третьего квартала 2024 года. То есть они должны меньше платить, или вообще не платить налог — если так решил горсовет.

Но есть нюанс: налоговая часто игнорирует такие решения.

Если вы получили налоговое уведомление-решение, обязательно посмотрите на таблицу с расчетом налога. Особое внимание обратите на графу со ставкой налога.

☑️ Если в ней указано: ставка 0 на первый квартал и полная ставка со второго квартала, то вам учли льготу только за первый квартал, и есть смысл обратиться в налоговую для сверки и перерасчета. — 0.00% с 01.01.2024 по 30.09.2024

☑️ Если же указано: 0.00 на все три квартала, а, например, с октября — полная ставка, то льготу учли полностью за три квартала. Тогда просто платите меньше — и все. — 1.00% с 01.10.2024 по 31.12.2024.

В случае, если Харьковский городской совет еще раз продлит льготу — на этот раз до конца года, — нужно будет подать новое заявление на перерасчет налога уже за четвертый квартал.

Если же вы уже уплатили налог, а льготу продлили позже — это не проблема. Излишне уплаченная сумма зачтется как переплата и может быть использована для будущих налоговых обязательств.

Следите за сообщениями от налоговой и решениями городского совета. И не спешите платить, пока не уверены, что все льготы учтены правильно.

Другие специальные освобождения

Во время войны в Украине действуют специальные освобождения от уплаты налога на недвижимость.

1️⃣ Первое — это освобождение для объектов, расположенных в зоне боевых действий и временной оккупации. Если ваша недвижимость по состоянию на начало года находится в одной из таких зон, налог за нее начислять не нужно. Причем это касается и физических лиц, и ФОПов.

Освобождение для разрушенной или поврежденной недвижимости.

2️⃣ Также существует освобождение для разрушенной или поврежденной недвижимости. Если объект уничтожен в результате боевых действий, и об этом есть запись в Реестре имущества, налог не уплачивается с 2022 года и далее, пока продолжается военное положение. Для поврежденных объектов налог не начисляется с момента фиксации повреждения и до момента полного восстановления.

Поэтому, прежде чем платить налог, стоит проверить: не попадает ли ваша недвижимость под одно из этих военных освобождений.

3️⃣ Далее. Если ваша недвижимость повреждена, но не разрушена, есть еще один вариант. Местные власти могут тоже установить льготу или уменьшить налог. И не надо ждать нового года — решение действует с момента публикации. То есть сегодня горсовет принял решение, завтра оно уже работает. Подали заявление — и все, ждете решения.

4️⃣ И еще один кейс. Обязательная эвакуация. Если вашу громаду официально эвакуировали — это автоматическое основание, чтобы местная власть установила налоговые льготы по недвижимости. В этом случае никаких заявлений писать не надо. Просто проверьте: действительно ли совет принял это решение.