Подавать ли 4ДФ, если НДФЛ доначислили по результатам проверки?
Уточняющее приложение 4ДФ к Расчету после проверки ГНС: когда подавать и как заполнять
Налоговый агент обязан подать уточняющий приложение 4ДФ к Налоговому расчету, если в результате документальной проверки ГНС установлено занижение налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и вручено налоговое уведомление-решение (НУР).
Что говорит Налоговый кодекс
Согласно:
- пп. 20.1.43 п. 20.1 ст. 20 НКУ, налоговая имеет право проверять полноту и достоверность начисления и уплаты НДФЛ.
- ст. 86 НКУ – результаты проверки оформляются актом.
- п. 58.1 ст. 58 НКУ – на основании акта налоговая направляет (вручает) налогоплательщику НУР (налоговое уведомление-решение).
Сроки подачи Расчета с 4ДФ
| Показатель | Значение |
|---|---|
| Срок подачи | в течение 20 календарных дней следующего месяца после отчетного периода |
| Когда подавать 4ДФ | Если в отчетном месяце согласовано налоговое обязательство по НУР |
| Тип декларации | Уточняющая |
Как заполнить уточняющий приложение 4ДФ к Расчету
| Графа | Что отображает |
|---|---|
| 3 | Сумма начисленного дохода (с учетом доначислений) |
| 3а | Сумма выплаченного дохода (с учетом доначислений) |
| 4 | Сумма НДФЛ, удержанного, включая с учетом суммы недоплаты / переплаты |
| 4а | Сумма НДФЛ, перечисленного, включая с учетом суммы недоплаты / переплаты |
✍️ Консультация из категории 103.25 ЗІР ГНС
