Будут ли подавать ФЛП месячный Налоговый расчет с 2025 года?

С начала 2025 года Налоговый расчет (он же Объединенный отчет по ЕСВ, НДФЛ и ВС) следует подавать ежемесячно. Касается ли это ФЛП? Ответ уже рядом.

Ответ

Да, с 2025 года Налоговый расчет будут подавать ежемесячно. Все налоговые агенты: и юридические лица, и физлица-предприниматели.

Что изменится с 2025 года?

Согласно пп. «б» п. 176.2 НКУ с 1 января 2025 года налоговые агенты обязаны подавать Налоговый расчет (он же Объединенный отчет по ЕСВ, НДФЛ и ВС) в сроки, установленные для налогового месяца.

Напомню, что налоговыми агентами являются:

• Юридические лица (их филиалы, отделения).
• Физические лица-предприниматели (ФЛП), которые выплачивают доходы физлицам и уплачивают налоги от их имени.

Кто из предпринимателей подает отчет?

ФЛП с наемными работниками. В Налоговом расчете они заполняют:

• Приложение Д1 — суммы ЕСВ.
• Приложение 4ДФ — суммы НДФЛ и военного сбора.

ФЛП без наемных работников. Если начисляются выплаты другим ФЛП или заключены гражданско-правовые договоры:

• Приложение Д1 не подается.
• Подача только Приложения 4ДФ.

Налоговый расчет за IV квартал 2024 года

Этот отчет станет последним, который будем подавать в квартальном формате, но с ежемесячным распределением данных. Конечно, подать его нужно будет в квартальные сроки. То есть в течение 40 календарных дней после отчетного квартала. А это до 10 февраля 2025 года.

Ежемесячная отчетность с января 2025 года

Впервые отчитываться помесячно будем за январь 2025 года. Сделать это необходимо до 20 февраля 2025 года.

Обратите внимание! Если затягивать с подачей квартальной отчетности за 2024 год, то февраль может выдаться напряженным. Ведь до 10 февраля нужно будет подать отчет за IV квартал 2024 года, а до 20 февраля — уже отчет за январь 2025 года.

Куда подавать?

Здесь без изменений. Месячный налоговый расчет, так же, как и квартальный, следует будет подавать в налоговый орган. А он дальше уже передаст его в ПФУ. И квитанцию № 2 получим после внесения данных в пенсионные реестры.

Новая форма

Будет ли новая форма отчета? Все мы этого ждем. Очевидно, что будет. По крайней мере, действующий отчет избавят от лишних месяцев (он будет один, а не три).

Также надеемся, что подкорректируют некоторые приложения. Например, в приложение Д5 не мешало бы внести возможность подачи в Реестр застрахованных лиц Государственного реестра соцстрахования данных о приостановлении / возобновлении действия трудового договора, а также о присвоении, изменении или лишении ранга, разряда, класса, звания, категории, принесении присяги, принадлежности или непринадлежности к профессиональным союзам и/или к лицам, которые подлежат обязательным медицинским осмотрам.

Также должна отпасть необходимость подачи справочных отчетов.

Поэтому ждем от Минфина обновленную форму Налогового расчета и приложений к нему. И обязательно вас об этом уведомим.

ВЫВОДЫ

• С 2025 года Налоговый расчет будет подаваться ежемесячно.
• Новый формат отчетности касается как ФЛП с наемными работниками, так и тех, кто начисляет выплаты другим ФЛП или физлицам по гражданско-правовым договорам.
• Готовьтесь к обновлению формы расчета и переходу на ежемесячную отчетность с января 2025 года.