Уплачивает ли ЕСВ ФЛП в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет?

Должна ли женщина — предприниматель уплачивать ЕСВ за себя, находясь в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет?

Ответ:

Все зависит от выбранной системы налогообложения (общая или упрощенная).

Отпуск до 3 лет

Сначала напомним: женщинам — предпринимателям не предоставляется как таковой отпуск по уходу за ребенком. Это право возникает в трудовых отношениях.

⚠️ Зато ФЛП или работает во время декрета, или нет.

Если это ФЛП на общей системе налогообложения или на 3 группе единого налога, то сумма НДФЛ или ЕН, а также военного сбора зависит от дохода. Нет работы — нет дохода — нет налога (НДФЛ, ЕН) и ВС.

ФЛП на 1 и 2 группе единого налога должны платить ЕН независимо от того, ведут они деятельность (получают доход) или нет. Но они имеют право на один месяц «отпуска» в год. Если не имеют наемных работников. Его также называют налоговыми каникулами. Ведь за этот месяц разрешено не уплачивать ЕН и ВС.

Инструкция по оформлению отпуска, примеры заявления — все это есть в статье Отпуск для ФЛП: пример заявления.

Вам также будут полезными статьи:

Отпуск ФЛП: право, оформление, доход

Налоговые каникулы для ФЛП: инструкция заявление

ЕСВ

Теперь что касается ЕСВ. Здесь также все зависит от системы налогообложения. Но есть единственный общий момент:

📢 Для всех ФЛП в 2025 году отменили военную льготу по уплате ЕСВ. То есть, предприниматели обязаны (а не могут) платить ЕСВ за себя.

💡Общаясистема

Для ФЛП на общей системе налогообложения предусмотрено правило: если в отчетном месяце чистый доход предпринимателя равен нулю (например, из-за отсутствия выручки или если расходы равны доходам), ЕСВ за этот месяц платить не нужно (п. 2 ч. 1 ст. 7 Закона о ЕСВ).

При желании ФЛП может добровольно уплатить ЕСВ даже за «нулевые» месяцы, но сумма не может быть меньше минимального взноса (1760 грн в 2025 году).

То есть, если бизнес-леди ведет деятельность в декрете, получает чистый доход, то уплачивать ЕСВ нужно! При этом помните, ФЛП на общей системе платят ЕСВ от чистого дохода. Но не меньше минимального страхового взноса (1760 грн).

💡Упрощеннаясистема

Для ФЛП на ЕН уплата ЕСВ не зависит от дохода. Платить его надо в любом случае. Минимальный обязательный платеж по ЕСВ составляет 1760 грн. Его считают так: минимальная зарплата (текущая, т. е. в том месяце, за который платим) умноженная на ставку ЕСВ. То есть 8000 грн х 22 % = 1760 грн. В течение 2025 года МЗП не будет расти. Поэтому и минимальная сумма ЕСВ также останется на уровне 1760 грн.

За квартал эта сумма составляет 5280 грн. А за год — 21120 грн.

‼️Податкові каникулы (отпуск) для ФЛП на 1 и 2 группе ЕН не освобождают от уплаты ЕСВ. Не платить можно только ЕН и военный сбор. А ЕСВ за месяц отпуска все равно придется уплатить.

Спасти от уплаты ЕСВ могут только общие льготы. Например, если ФЛП одновременно является наёмным работником или лицом с инвалидностью. Детали — в статье Какие ФЛП могут не платить ЕСВ за себя в 2025 году.