Декларация ФЛП 1, 2 группа на едином налоге 2024
Как заполнить декларацию по единому налогу за 2024 год для групп 1 и 2? Все просто. У нас есть подробная инструкция, примеры и пояснения.
Форма (бланк)
Нам нужна Налоговая декларация плательщика единого налога — физического лица — предпринимателя (для первой и второй групп — год, месяц). Ее индетификатор F0103406.
Эта форма одна на для обеих групп ЕН: 1 і 2.
Обычно к годовой декларации подают приложение 1 — по ЕСВ. Его могут не подавать ФЛП, освобождённые от уплаты этого взноса. В том числе на период военного положения. Но последние также могут подать приложение с нулевыми показателями. Ошибки не будет — декларацию примут.
Рис. 1. Создание декларации
«Шапка» декларации
В электронной версии документам «шапка» декларации заполняется автоматически. В частности, тип («Звітна», «Звітна нова», «Уточнююча»), регистрационные данные ФЛП, количество наемных работников, коды КВЭД. На последних двух остановлюсь подробно.
Строку 8 заполняют при необходимости. В строке 8.1 ставят «х» только если ФЛП зарегистрировал прекращение (снялся с госрегистрации) в ІѴ квартале 2024 года и подаёт ликвидационную ЕН-декларацию. А в строке 8.2 — если ФЛП с 01.01.2025 перешел на общую систему.
Строка 9. Указывают максимальное количество наёмных работников, которое было у ФЛП в течение года. При этом не включая тех, кто находится в отпуске в связи с беременностью и родами и для ухода за ребёнком до 3 или 6 лет, а также мобилизованных. За бортом и те, что оформлены по гражданско-правовым договорам.
Строка 10. Вписываем коды и название видов деятельности, которую фактически осуществлял ФЛП в 2024 году. Переписывать все виды деятельности, указанные в Реестре плательщиков ЕН, не нужно.
Рис. 2. «Шапка» декларации
Разделы с доходом
Далее — показатели хозяйственной деятельности.
На примере (рис. 3) показано заполнение обоих разделов: ІІ — для группы 1, ІІІ — для группы 2. Но вы должны выбрать нужный именно вам.
Рис. 3. Разделы с доходами декларации
Поясню заполнение.
Пример. Группа 1.
Показываем сумму начисленных авансовых взносов за квартал. Месячная сумма составляет 302,80 грн. Квартальная соответственно х 3 = 908,40 грн.
В 4 квартале ФЛП воспользовался правом на отпуск (налоговые каникулы). Как его получить, читайте в статьях Отпуск ФЛП: право, оформление, доход и Налоговые каникулы для ФЛП: инструкция заявление. Поэтому авансовые взносы начислены и уплачены только за 2 месяца (302,8 х 2 = 605,60).
Доход за 2024 год указываем в строке 01 — 1 000 000 грн.
Пример. Группа 2.
ФЛП в первом квартале имел регистрацию на временно оккупированных территориях. Поэтому авансовые взносы не начислены и не уплачены. Ответы на вопросы по этой теме вы найдете в статье Какие ФЛП могут не платить единый налог в 2025 году
Авансы по ЕН за 2, 3 и 4 кварталы начислены полностью — по ставке 20 %. 1420 грн в месяц х 3 = 4260 грн в квартал.
Доход за 2024 год вписываем в строку 03 — 2 000 000 грн.
Строки 02 и 04 заполняют только в случае превышения лимита дохода для пребывания в своей группе. Как заполнить декларацию в таком случае? Читайте и смотрите в статье Декларация по единому налогу, если превышен лимит дохода.
А доход из строки 01 или 03 переносят в строку 08.
ЕСВ приложение
Если заполняете приложение 1 по ЕСВ, то в декларации нужно (рис. 4):
- поставить «Х» в перечне приложений;
- вписать сумму ЕСВ в строке 21. Кстати, она может быть и нулевой. Если вы все же решили подать нулевое приложение. Разобраться в этом вопросе вам поможет статья ФЛП не платил ЕСВ в 2024: подавать ли приложение к декларации?
Рис. 4. Строки декларации по приложению по ЕСВ
А как заполнить приложение, если ЕСВ был уплачен (хоть бы и месяц-два) — читайте в статье ФЛП уплатил ЕСВ в 2024 году: заполняем приложение к декларации.
