Декларация ФЛП 3 группы за 1 квартал 2025 года: иностранный валютный доход

Пример заполнения декларации предпринимателя на едином налоге (ЕН) 3 группы, который предоставляет услуги и выполняет работы иностранным заказчикам и получает доходы в иностранной валюте.

Шаг 1️⃣ Создайте декларацию в разделе Введення звітності — форма F0103309.

Проверьте правильность выбранного органа ГНС.

❗Приложение по ЕСВ подается только к годовой декларации. Поэтому к декларации за первый квартал его подавать не нужно.

Шаг 2️⃣ Проверьте автоматическое заполнение декларации:

• тип «Звітна» (или при необходимости «Звітна нова» — поле 01).
• отчетный период (І квартал 2025 года).
• регистрационные данные плательщика и налогового органа.

Шаг 3️⃣ Поле 8 не заполняйте (если не прекратили деятельность и не перешли на общую систему).

Шаг 4️⃣ Далее в поле 9 заполните количество наемных работников. Укажите максимальное количество, которые работали одновременно в течение отчетного периода.

Шаг 5️⃣ КВЭДы в поле 10. Сюда автоматически подтянутся все кведы, которые есть в учетных данных налогоплательщика. Здесь следует указать те коды, по которым получали доход в отчетном периоде. Лишние можно удалить.

📝 Рассмотрим пример, когда ФЛП в 1 квартале 2025 года имел доход в 326.25 долларов США.

Шаг 6️⃣ Эту сумму следует перевести в гривны по курсу НБУ. При этом нужно ориентироваться на курс, действовавший на дату зачисления средств на валютный счет ФЛП. Аргументы:

• дата получения дохода плательщика ЕН = дата поступления средств такому плательщику в денежной (наличной или безналичной) форме (п. 292.6 НКУ).
• доход в иностранной валюте пересчитывается в гривни по официальному курсу гривни к инвалюте, установленному НБУ на дату получения такого дохода(п. 292.5 НКУ).

Больше полезной информации на эту тему — в статьях:

• 📖 Валютный доход ФЛП: берем правильный курс НБУ
• 📖 Иностранный доход ФЛП: как пересчитать валюту в гривны

Подсказка: нужная сумма в гривне будет указана в банковской выписке по валютному счету. В нашем случае это 13777,44 грн.

Шаг 7️⃣ Заполните Раздел IV — ПОКАЗНИКИ ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ДЛЯ ПЛАТНИКІВ ЄДИНОГО ПОДАТКУ  ТРЕТЬОЇ  ГРУПИ і раздел V –  ВИЗНАЧЕННЯ ПОДАТКОВИХ ЗОБОВ’ЯЗАНЬ ПО ЄДИНОМУ ПОДАТКУ так, как на рисунке ниже.

Сумму дохода укажите в строке 06: 13777,44 грн. А дальше система разнесет данные по необходимым строкам:

строка 08 — 13777,44 грн

строки 11, 12, 14.1 и 14 — 688,87 грн (13777,44 грн х 5%)

Шаг 8️⃣ Заполните Раздел VІІI. Визначення податкових зобов’язань по військовому збору.

Здесь для 3 группы ФЛП на ЕН заполните подраздел 2.

В строке 23 укажите сумму ВС: доход (строка 06) умножьте на 1%: 13777,44 грн х 1% = 137,77 грн. Далее эта сумма автоматически продублируется в строку 25.