Декларация ФЛП на общей системе за 2024 год: инструкция заполнения

Как заполнить и подать декларацию об имущественном состоянии и доходах для предпринимателя общесистемщика за 2024 год в 2025 году?

Кто из ФЛП подает декларацию

Налоговую декларацию подают следующие категории ФЛП:

1. Те, кто в течение отчетного года находился на общей системе налогообложения.
2. ФЛП, зарегистрированные в отчетном году, которые выбрали общую систему — Вновь созданный ФЛП: декларация общесистемщика 2024
3. ФЛП, которые сначала были на общей системе, а потом перешли на упрощенную (І или ІІ группа).
4. ФЛП, которые изменили систему — перешли с упрощённой на общую.

ФЛП не подаёт декларацию, если в отчётном периоде:

• Не было дохода от предпринимательской деятельности;
• Отсутствуют другие показатели для декларирования согласно Налоговому кодексу Украины (НКУ).

Сроки подачи декларации

Декларация подается до 1 мая года, следующего за отчетным. Базовый отчетный период — календарный год (пп. 49.18.4 НКУ).

🗓 Крайний день для подачи декларации за 2024 год — 30 апреля 202 года.

Куда подавать декларацию

Подать декларацию можно:

• лично или через уполномоченное лицо;
• по почте (с описью вложения и уведомлением о вручении);
• в электронном виде через Электронный кабинет плательщика от ГНС.

Ответственность за неподачу или несвоевременную подачу

Согласно п. 120.1 НКУ:

• Штраф — 340 грн за каждое нарушение.
• Повторное нарушение в пределах года — штраф 1020 грн за каждую неподачу или задержку.

По какой форме подавать декларацию

Декларация утверждена приказом Минфина № 859 от 02.10.2015. Через Электронный кабинет подается по идентификатору F0100214.

Недавно обновили форму декларации. Но за 2024 год отчитываемся еще по старой форме. Подробно об этом — в статье ФЛП общая система: новая форма декларации 2024 и 2025

Какие приложения заполняет ФЛП в декларации

Приложение ЕСВ1

«Расчет сумм начисленного дохода застрахованных лиц и суммы начисленного единого взноса»

• Показывает суммы чистого дохода за каждый месяц;
• Код категории ЗО — 5 (ФЛП на общей системе);
• Рассчитывается ЕСВ (не меньше минимального и не больше максимального).

ФЛП-пенсионеры или лица с инвалидностью могут не подавать приложение ЕСВ1, если пользуются льготой целый год. Если льгота применялась не весь год — подают приложение за месяцы без льготы.

Приложение Ф2

«Расчет налоговых обязательств по НДФЛ и военному сбору»

• Подается на основании книги учета доходов и расходов;
• Раздел I — по каждому КВЭДу указываются доходы, расходы, амортизация;
• Раздел II — амортизация по каждому объекту;
• Раздел ІІІ — расчет НДФЛ (18%) и военного сбора (1,5%).

Приложение МПЗ

«Расчет общего минимального налогового обязательства»

Подают только ФЛП, которые имеют в собственности или пользуются сельскохозяйственными угодьями.

• Указывается кадастровый номер, площадь, нормативная денежная оценка;
• Рассчитывается минимальное налоговое обязательство.

Другие приложения

ФЛП заполняет другие приложения декларации как физическое лицо, если есть другие доходы (из Украины или из-за рубежа) или имущество.

Порядок заполнения декларации

Раздел I — Общие сведения

• Строка 1 — тип декларации (обозначить «х»):
  • 01 «Звітна» — подается за отчетный период;
  • 02 «Звітна нова» — исправление ошибки до окончания срока подачи;
  • 03 «Уточнююча» — исправление после предельного срока.
• Строка 2 — указать налоговый (отчетный) год.

• Строки 3 — 6 — личные данные налогоплательщика:
  • ФИО (по паспорту);
  • Адрес регистрации;
  • Контактные телефоны, email (по желанию);
  • Статус резидента.
• Строка 7 — самостоятельное заполнение или уполномоченным лицом

• Строка 8 — обозначить категорию «предприниматель» или «прекращение деятельности». Последнее касается ФЛП, которые прекратили деятельность в отчетном году.

Раздел II — Доходы

• Строка10 — общая сумма доходов (сумма строк 10.1-10.15);
• Строка 10.11 — сумма чистого дохода от предпринимательской деятельности (из Приложения Ф2);
• Строка 11.1 — сумма дохода при переходе с упрощенной на общую систему.

ФЛП также указывает все доходы, как гражданина (если они есть).

Приложение Ф2 — Расчет НДФЛ и ВС

Заполняется по итогам книги учета:

• Раздел I:
  • Графа 2 — вид деятельности;
  • Графа 3 — КВЭД;
  • Графа 4 — доход;
  • Графы 5-7 — расходы (распределение пропорционально доходам);
  • Графа 8 — амортизация;
  • Графа 9 — чистый доход.

• Раздел II — амортизация по каждому объекту.
• Раздел III — расчет НДФЛ (18%) и ВС (1,5%).

Раздел VIII — Сведения об имуществе

Заполняется, если у ФЛП есть имущество или он сдает его в аренду.

Приложение ЕСВ1

• Графа 2 — код категории ЗО «5» для общей системы.
• Графа 3 — сумма чистого дохода за месяц.
• Графа 4 — база начисления ЕСВ.
• Графа 6 — сумма начисленного ЕСВ.

Особенность: ФЛП-пенсионеры или лица с инвалидностью освобождаются от ЕСВ1.

‼️Також за 2024 год это приложение могут не подавать ФЛП, которые воспользовались освобождением от уплаты ЕСВ на период военного положения.

Вам будет полезной статья ФЛП не платил ЕСВ в 2024: подавать ли приложение к декларации?

Приложение МПЗ — Минимальное налоговое обязательство

Заполняют только ФЛП, которые имеют сельхозугодья.

• Кадастровый номер;
• Код КАТОТТГ;
• Площадь участка;
• Нормативная денежная оценка;
• Коэффициент (0,05 или 0,04);
• Месяцы владения участком;
• Расчет МПЗ;
• НДФЛ к уплате.

Расчет налогов:

• Определить чистый доход;
• Рассчитать НДФЛ — 18%;
• Рассчитать ВС — 1,5%;
• Рассчитать ЕСВ — 22% с чистого дохода или минимальный взнос.